企業型確定拠出年金の掛金とは？上限額・仕組み・税制優遇を徹底解説

この記事は、企業型確定拠出年金（企業型DC）の「掛金」について詳しく知りたい会社員や人事担当者、経理担当者、経営者の方に向けて書かれています。
企業型DCの掛金の仕組みや上限、税制優遇、運用との関係、退職・転職時の扱いなど、実務で知っておきたいポイントを徹底解説します。
これから企業型DCを導入する企業や、既に加入している従業員の方も、掛金の基本から応用までしっかり理解できる内容です。

企業型確定拠出年金と掛金の基本

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、企業が従業員のために毎月一定額の掛金を拠出し、その掛金を従業員自身が運用していく年金制度です。
この制度の最大の特徴は、将来受け取る年金額が掛金の総額とその運用成果によって決まる点です。
従業員は自分の年金口座で資産運用を行い、運用成績が良ければ将来の受取額も増えます。
一方で、運用がうまくいかない場合は受取額が減るリスクもあります。
企業型DCは、企業年金の一種として多くの企業で導入が進んでおり、老後資金の形成手段として注目されています。

掛金とは何か？制度の仕組み

掛金とは、企業型確定拠出年金において企業が従業員のために毎月拠出するお金のことです。
この掛金は、従業員ごとに企業が設定した金額が毎月積み立てられ、従業員の個人年金口座に入金されます。
掛金の額は企業ごとに異なり、制度設計や従業員の役職・勤続年数などによっても変わる場合があります。
また、掛金には法令で上限が定められており、これを超えて拠出することはできません。
掛金は従業員の給与とは別に企業が負担するのが基本ですが、制度によっては従業員が自ら追加拠出できる「マッチング拠出」も存在します。

会社が拠出し従業員が運用する仕組み

企業型確定拠出年金の最大の特徴は、会社が掛金を拠出し、その後の運用は従業員自身が行う点です。
会社は毎月決まった金額を従業員の年金口座に入金し、従業員はその資金を投資信託や定期預金などの運用商品から自分で選んで運用します。
運用成果は全て従業員本人に帰属し、会社は運用リスクを負いません。
この仕組みにより、従業員は自分の資産形成に主体的に関わることができ、運用次第で将来の年金額を増やすことも可能です。
一方で、運用の知識や自己責任が求められるため、制度の理解が重要となります。

• 会社が毎月掛金を拠出
• 従業員が運用商品を選択
• 運用成果は従業員に帰属
• 会社は運用リスクを負わない

掛金の拠出方法

企業型確定拠出年金の掛金の拠出方法には、主に「会社負担型」と「選択制DC」の2種類があります。
会社負担型は、企業が全額を負担し従業員の給与とは別に掛金を拠出します。
一方、選択制DCは、従業員が給与の一部を掛金として拠出することを選択できる仕組みです。
また、掛金の拠出は通常、給与天引き方式で行われ、従業員の手間を減らし、確実に積み立てが行われるようになっています。
それぞれの拠出方法にはメリット・デメリットがあり、企業や従業員のニーズに合わせて選択されます。

会社負担型と選択制DCの違い

会社負担型は、企業が全額を負担して従業員の年金口座に掛金を拠出する方式です。
従業員の給与には影響せず、福利厚生の一環として導入されることが多いです。
一方、選択制DCは、従業員が給与の一部を掛金として拠出するかどうかを選択できる制度です。
この場合、従業員の手取り給与が減る一方で、掛金分は所得控除の対象となり、税制優遇を受けられます。
どちらの方式も企業型DCの枠組み内で運用されますが、従業員の負担や税制メリットに違いがあるため、制度設計時には慎重な検討が必要です。

給与天引き方式の仕組み

企業型確定拠出年金の掛金は、給与天引き方式で拠出されることが一般的です。
この方式では、毎月の給与支給時に掛金分が自動的に差し引かれ、企業がまとめて年金口座に拠出します。
従業員は特別な手続きをする必要がなく、確実に積み立てが行われるため、資産形成の習慣化にもつながります。
また、給与天引きされた掛金は所得控除の対象となるため、税金面でもメリットがあります。
企業側も事務手続きが簡素化され、管理がしやすいという利点があります。

掛金の上限額

企業型確定拠出年金の掛金には、法律で定められた上限額があります。
この上限は、企業が従業員一人あたりに拠出できる金額の最大値であり、制度の種類や他の企業年金制度の有無によって異なります。
上限を超えて掛金を拠出することはできませんので、企業は制度設計時に必ず確認が必要です。
また、従業員がマッチング拠出を利用する場合も、合計で上限を超えないように注意が必要です。
上限額は定期的に見直されることがあるため、最新情報をチェックしましょう。

制度別に異なる掛金の上限

企業型確定拠出年金の掛金上限は、企業年金制度の有無や種類によって異なります。
例えば、他に企業年金がない場合は月額55,000円（年額66万円）が上限ですが、確定給付企業年金（DB）など他の年金制度と併用している場合は月額27,500円（年額33万円）が上限となります。
このように、制度ごとに上限が異なるため、企業ごとに適用される上限を正確に把握することが重要です。

企業年金の有無で金額が変わる

企業型確定拠出年金の掛金上限は、企業が他の年金制度（確定給付企業年金や厚生年金基金など）を導入しているかどうかで大きく変わります。
他の企業年金がない場合は上限が高く設定されており、より多くの資産形成が可能です。
一方、他の企業年金と併用している場合は、掛金の上限が半分程度に制限されます。
この違いを理解し、自社の制度に合った掛金設定を行うことが大切です。

• 他の企業年金がない場合：上限が高い
• 他の企業年金がある場合：上限が低い

掛金を従業員が追加できるのか

企業型確定拠出年金の掛金は、原則として会社が拠出しますが、一定の条件下で従業員が自ら追加拠出できる「マッチング拠出」という仕組みも存在します。
従業員が自分の将来資産をさらに増やしたい場合、この制度を活用することで、会社拠出分に上乗せして積み立てることが可能です。
ただし、マッチング拠出の可否や上限は企業ごとの規約によって異なるため、事前に確認が必要です。

原則は会社が拠出する

企業型確定拠出年金の基本は、会社が従業員のために掛金を拠出することです。
従業員自身が掛金を負担することは原則ありません。
このため、従業員は自分の給与から直接年金掛金を支払う必要がなく、会社の福利厚生として老後資金を積み立てることができます。
ただし、選択制DCやマッチング拠出を導入している場合は、従業員が自ら拠出するケースもあります。

マッチング拠出の仕組み

マッチング拠出とは、会社が拠出する掛金と同額またはそれ以下の範囲で、従業員が自分の給与から追加で掛金を拠出できる制度です。
この仕組みを利用することで、従業員は将来の年金資産をさらに増やすことができます。
マッチング拠出分も税制優遇の対象となり、所得控除を受けられるため、節税効果も期待できます。
ただし、会社の規約でマッチング拠出が認められていない場合は利用できません。

• 会社拠出分と同額まで追加拠出可能
• 税制優遇が受けられる
• 企業ごとの規約で可否が異なる

掛金と税制優遇

企業型確定拠出年金の掛金には大きな税制優遇があります。
会社が拠出した掛金は、従業員の給与所得としては扱われず非課税となります。
また、従業員が拠出したマッチング拠出分は全額が所得控除の対象となります。
このため、企業型DCは老後資金の積立と同時に、現役時代の節税にもつながる制度です。

掛金は税制優遇の対象

企業型確定拠出年金の掛金は、会社拠出分は非課税、マッチング拠出分は全額所得控除の対象となります。
これにより、従業員の課税所得が減り、所得税や住民税の負担が軽減されます。
この税制優遇は、企業型DCの大きな魅力の一つです。
また、会社側も掛金を損金算入できるため、法人税の節税効果があります。

課税所得を減らせる効果

企業型確定拠出年金の掛金は、所得控除の対象となるため、課税所得を減らす効果があります。
例えば、年収500万円の従業員が年間30万円の掛金を拠出した場合、課税所得は470万円となり、所得税・住民税の負担が軽減されます。
このように、掛金を拠出することで、将来の資産形成と同時に現役時代の節税も実現できます。

掛金の計上と会社のメリット

企業型確定拠出年金の掛金は、会社にとっても大きなメリットがあります。
会社が拠出する掛金は、全額を損金算入できるため、法人税の節税効果が期待できます。
また、従業員の福利厚生として制度を導入することで、優秀な人材の確保や定着率の向上にもつながります。
企業イメージの向上や、従業員のモチベーションアップにも寄与するため、経営戦略の一環として活用する企業が増えています。

損金算入が可能で企業側も節税

企業型確定拠出年金の掛金は、会社の経費（損金）として計上できます。
これにより、会社の課税所得が減少し、法人税の負担が軽減されます。
従業員の給与として支給するよりも、税制上有利な形で福利厚生を充実させることができるため、多くの企業が導入を検討しています。
損金算入の範囲や手続きについては、税理士や社会保険労務士に相談することをおすすめします。

• 掛金は全額損金算入可能
• 法人税の節税効果がある
• 福利厚生の充実につながる

福利厚生としての効果

企業型確定拠出年金は、従業員の老後資金をサポートする福利厚生制度として高く評価されています。
従業員にとっては、会社が掛金を拠出してくれることで将来の安心感が増し、企業への信頼や満足度も向上します。
また、福利厚生が充実している企業は、採用活動や人材定着の面でも有利です。
企業イメージの向上や、従業員のモチベーションアップにもつながるため、長期的な経営戦略としても有効です。

掛金と社会保険料

企業型確定拠出年金の掛金は、社会保険料の計算においても特別な扱いがあります。
掛金は標準報酬月額に含まれないため、社会保険料の負担が軽減される場合があります。
この点も、企業型DCの大きなメリットの一つです。
ただし、制度の設計や運用方法によっては異なる場合があるため、詳細は社会保険労務士などの専門家に確認しましょう。

掛金は標準報酬月額に含まれない

企業型確定拠出年金の掛金は、社会保険料の算定基礎となる標準報酬月額には含まれません。
そのため、掛金を拠出しても従業員の社会保険料が増えることはありません。
この仕組みにより、従業員の手取り額や会社の社会保険料負担を抑えることができます。
特に選択制DCの場合、給与の一部を掛金に充てることで、社会保険料の節約効果が期待できます。

社会保険料負担が軽減される場合がある

企業型確定拠出年金の掛金が標準報酬月額に含まれないため、社会保険料の負担が軽減されるケースがあります。
特に選択制DCを導入している場合、従業員が給与の一部を掛金に充てることで、社会保険料の計算対象となる給与が減少し、会社・従業員双方の負担が軽くなります。
ただし、会社負担型の場合は、もともと給与と切り離されて拠出されるため、社会保険料には影響しません。導入前に専門家に相談することが重要です。

掛金と運用の関係

企業型確定拠出年金では、拠出された掛金がそのまま従業員の運用資産となります。
掛金の額が多いほど、将来の年金資産も大きくなりやすいのが特徴です。
また、運用成果によって最終的な受取額が変動するため、掛金の拠出と運用の両方が重要なポイントとなります。
従業員は自分で運用商品を選び、資産形成に積極的に関わることが求められます。

拠出額がそのまま運用資産になる

企業型確定拠出年金では、会社や従業員が拠出した掛金がそのまま個人の年金口座に積み立てられます。
この資金をもとに、従業員自身が投資信託や定期預金などの運用商品を選択し、資産運用を行います。
拠出額が多いほど運用できる資産も増えるため、将来の年金受取額に大きな影響を与えます。

掛金を増やすと将来の資産も増える

掛金の拠出額を増やすことで、将来の年金資産を大きくすることが可能です。
特にマッチング拠出を活用すれば、会社拠出分に上乗せして積み立てることができ、運用成果次第で老後資金をさらに増やせます。
長期的な視点でコツコツと積み立てることが、資産形成の成功につながります。

退職時の掛金の扱い

企業型確定拠出年金に加入している従業員が退職した場合、掛金の拠出はその時点で終了します。
しかし、これまで積み立ててきた資産は従業員本人のものとして保有され、引き続き運用を続けることが可能です。
退職後は資産の移換手続きが必要となり、転職先の企業型DCや個人型確定拠出年金（iDeCo）などに資産を移すことが一般的です。
手続きを怠ると「自動移換」となり、運用ができなくなるため注意が必要です。

掛金拠出は退職で終了

従業員が退職すると、企業型確定拠出年金の掛金拠出はその時点で終了します。
会社からの掛金も、従業員自身のマッチング拠出もストップします。
ただし、これまで積み立てた資産は従業員の個人資産として保有され、引き続き運用を続けることができます。
退職後の資産管理や移換手続きについては、早めに確認しておくことが大切です。

資産は移換手続きが必要

退職後は、企業型確定拠出年金の資産を他の年金制度に移換する手続きが必要です。
転職先に企業型DCがある場合はそちらへ、ない場合はiDeCo（個人型確定拠出年金）へ移換するのが一般的です。
移換手続きをしないと「自動移換」となり、運用ができず管理手数料だけが差し引かれる状態になるため、必ず期限内に手続きを行いましょう。

• 転職先にDCがあればそちらへ移換
• なければiDeCoへ移換
• 手続きを怠ると自動移換となる

転職した場合の掛金

転職した場合、企業型確定拠出年金の掛金の取り扱いは転職先の制度によって異なります。
転職先に企業型DCがある場合は、資産をそのまま移換して新たな掛金拠出が可能です。
一方、転職先にDC制度がない場合は、iDeCoに資産を移換し、個人で掛金を拠出する形となります。
いずれの場合も、資産の移換手続きを忘れずに行うことが重要です。

転職先にDC制度がある場合

転職先に企業型確定拠出年金制度がある場合、前職で積み立てた資産を新しい企業型DCに移換できます。
移換手続きが完了すれば、転職先で新たに掛金の拠出と運用を継続できます。
この場合、資産の一元管理ができるため、将来の年金受取時にも手続きが簡単になります。

ない場合はiDeCoに移換

転職先に企業型DC制度がない場合は、個人型確定拠出年金（iDeCo）に資産を移換することになります。
iDeCoに移換すれば、個人で掛金を拠出しながら運用を続けることが可能です。
ただし、移換手続きを怠ると自動移換となり、運用ができなくなるため注意が必要です。

掛金の拠出停止リスク

企業型確定拠出年金では、休職や無給期間などで掛金の拠出が一時的に停止されるリスクがあります。
この間は新たな掛金の積み立ては行われませんが、既に積み立てた資産の運用は継続されます。
拠出停止期間が長引くと、将来の年金資産に影響が出るため、復職後は掛金の見直しや追加拠出を検討しましょう。

休職や無給期間は掛金が止まる

従業員が休職や育児休業、無給期間に入ると、企業型確定拠出年金の掛金拠出は一時的に停止されます。
この間は新たな積み立てが行われないため、将来の資産形成に影響が出る可能性があります。
復職後は掛金の再開や、必要に応じてマッチング拠出の活用を検討しましょう。

その間は資産運用だけが継続

掛金の拠出が停止している期間も、既に積み立てた資産の運用は継続されます。
運用商品を見直したり、リスク分散を図ることで、資産の目減りを防ぐことができます。
拠出停止期間中も、資産管理や運用状況の確認を怠らないようにしましょう。

掛金額をどう考えるべきか

企業型確定拠出年金の掛金額は、将来の老後資金に直結する重要な要素です。
生活費とのバランスを考えながら、無理のない範囲で最大限の拠出を目指すことが理想です。
また、長期的なシミュレーションを行い、将来必要となる資金額を逆算して掛金額を設定することが大切です。
ライフステージや家計状況に応じて、定期的に見直しを行いましょう。

生活費と将来資金のバランス

掛金額を決める際は、現在の生活費と将来の老後資金のバランスを考慮することが重要です。
無理に高額な掛金を設定すると、日々の生活に支障が出る可能性があります。
一方で、掛金が少なすぎると将来の資産形成が不十分になるため、家計の状況を見ながら最適な金額を設定しましょう。

長期的なシミュレーションが重要

将来の老後資金を確保するためには、長期的なシミュレーションが欠かせません。
掛金額や運用利回り、退職時期などを想定し、どの程度の資産が形成できるかを定期的に確認しましょう。
必要に応じて掛金額を増減させることで、目標資産に近づけることができます。

マッチング拠出を利用するメリット

マッチング拠出は、会社が拠出する掛金に加えて、従業員自身が追加で掛金を拠出できる仕組みです。
この制度を活用することで、老後資金をより多く積み立てることができ、さらに税制優遇も受けられるため、資産形成と節税の両面で大きなメリットがあります。
会社の規約でマッチング拠出が認められている場合は、積極的に活用を検討しましょう。

会社拠出に上乗せして節税

マッチング拠出を利用すると、会社が拠出する掛金に加えて、従業員自身も同額またはそれ以下の範囲で追加拠出が可能です。
この追加分も全額所得控除の対象となるため、課税所得を減らし、所得税や住民税の節税効果が得られます。
節税しながら効率的に老後資金を増やせるのが大きな魅力です。

• 追加拠出分も全額所得控除
• 課税所得が減り節税効果が高い
• 会社拠出分と合わせて資産形成が加速

老後資金をさらに増やせる

マッチング拠出を活用することで、会社拠出分に上乗せして積み立てができるため、将来の老後資金を大きく増やすことが可能です。
長期的な運用による複利効果も期待でき、資産形成のスピードが加速します。
老後の安心をより確実なものにしたい方には、マッチング拠出の利用がおすすめです。

掛金の管理と見直し

企業型確定拠出年金の掛金は、一度設定したら終わりではなく、定期的な管理と見直しが重要です。
年に一度は掛金状況や運用成績を確認し、必要に応じて掛金額や運用商品を調整しましょう。
また、結婚・出産・住宅購入などのライフイベントに合わせて、掛金の見直しを行うことも大切です。

年に一度は掛金状況を確認

掛金や運用状況は、年に一度は必ず確認しましょう。
運用成績や資産残高をチェックし、目標に対して順調に資産形成が進んでいるかを把握することが大切です。
必要に応じて掛金額や運用商品の見直しを行い、将来の資産形成に役立てましょう。

ライフイベントに合わせて調整

結婚や出産、住宅購入、子どもの進学など、ライフイベントが発生した際には、家計の状況が大きく変わることがあります。
その都度、掛金額や運用方針を見直し、無理のない範囲で最適な資産形成を目指しましょう。
ライフプランに合わせて柔軟に調整することが、将来の安心につながります。

社員説明会で伝えるべき掛金のポイント

企業型確定拠出年金を導入する際や、従業員向け説明会を実施する際には、掛金に関する重要なポイントをしっかり伝えることが大切です。
特に税制優遇や拠出上限、自己責任での運用意識など、従業員が正しく理解できるよう丁寧に説明しましょう。
制度のメリット・デメリットを明確に伝えることで、従業員の納得感や制度活用意欲が高まります。

税制優遇と拠出上限の理解

企業型確定拠出年金の最大のメリットである税制優遇や、掛金の拠出上限については、必ず説明会で詳しく伝えましょう。
従業員が制度の仕組みを理解し、最大限に活用できるようサポートすることが重要です。

自己責任での運用意識を持つ

企業型確定拠出年金は、従業員自身が運用商品を選び、自己責任で資産運用を行う制度です。
運用成果によって将来の受取額が変動するため、リスクや運用の基本についても説明し、従業員が主体的に資産形成に取り組めるよう促しましょう。

まとめ：掛金をどう活かすか

企業型確定拠出年金の掛金は、老後資金の形成や現役時代の節税に大きく役立つ制度です。
拠出額や運用方法を工夫することで、将来の資産を大きく増やすことができます。
制度の仕組みや税制優遇をしっかり理解し、賢く活用することが重要です。

拠出額次第で老後資金は大きく変わる

掛金の拠出額や運用成果によって、将来受け取れる年金資産は大きく変わります。
無理のない範囲で最大限の拠出を目指し、長期的な視点で資産形成に取り組みましょう。

税制メリットを賢く利用することが重要

企業型確定拠出年金の最大の魅力は、掛金が全額所得控除となる税制優遇です。
このメリットを最大限に活かし、節税しながら効率的に老後資金を準備しましょう。
定期的な見直しと計画的な運用が、将来の安心につながります。