確定拠出年金とは？
確定拠出年金とは、企業年金の１つで、「確定拠出年金法」を根拠に日本では2001年（平成13年）から始まった制度です。加入者ごとに拠出された掛金を加入者自らが運用し、その運用結果に基づいて給付額が決定される年金制度になっています。
確定拠出年金には、２つの種類があり、会社が企業の年金制度として掛け金を拠出する「企業型確定拠出年金制度」と個人が自分で掛け金を拠出して、「個人型確定拠出年金（iDeCo）」があります。
企業型確定拠出年金も個人型確定拠出年金も、税制などのメリットを受けながら、老後の積み立てをしていく事ができます。
２つの企業年金
さらに企業年金には２つの種類があり、１つは「確定給付年金」、もう一つが「確定拠出年金」になります。老後に受け取る給付額が決まっているのが特徴になっています。
最初に給付される額を決めて、給付額を賄える様に、毎月拠出する掛け金が変動していきます。
確定拠出年金は、逆に毎月の掛け金が確定しています。
毎月決まった額で掛け金を運用していくために、老後の給付される額は運用の実績により変動していきます。
どちらの種類もメリットどデメリットがあります。
最近では、多くの企業が確定拠出年金を選ぶ傾向にあります。
確定拠出年金は掛け金が最初に確定しているので、企業側は費用の予測がしやすいというメリットがあります。従業員側も、離職、転職の時に年金資産を持ち運びできるので、お互いにメリットがあり、選ばれています。
企業型と個人型
確定拠出年金には、「企業型」と「個人型」の２つの種類があります。企業型拠出年金の特徴としては、企業側が掛け金を積み立てて、従業員側が運用する制度になります。
企業側が掛け金を積み立てるので、確定拠出年金制度を設けている企業に入っていなければ加入することができません。
導入していない場合のデメリットとは？
| 求人票に退職金制度がないため、応募が集まらない | 「退職金あり」と記載できず、特に若手から選ばれにくい。 |
|---|---|
| 採用しても定着せず、すぐ辞めてしまう | 福利厚生が薄く、将来への不安が離職に直結する。 |
| 従業員に“長く勤める理由”を提供できない | 年功的な安心感がなく、転職を考えやすい環境になっている。 |
| 退職金準備が都度払いで負担が大きい | 退職時にまとまった現金が必要になり、資金繰りが不安定になる。 |
| 役員自身の老後資金対策が後回しになっている | 役員報酬だけで貯めようとすると税負担が重く、計画的に積み立てができない。 |
| 中退共だけでは利回りが低く、十分な退職金にならない | 長年積み立てても思ったほど増えず、社員の期待に応えにくい。 |
| 節税のチャンスを活かせていない | 企業型DCなら全額損金にできるのに、その枠を活用しないまま法人税を払い続けている。 |
| 福利厚生制度に差がなく、大企業との差別化が難しい | 採用市場で「選ばれる理由」を持ちにくい。 |
| 社員に「この会社なら安心できる」と思わせる仕組みがない | 将来の不安が漠然とした不満につながる。 |
| 税理士や保険営業から提案がないため、情報不足で動けない | 制度を知らずに「退職金は無理」と決めつけてしまう。 |
導入するメリット
求人票に「退職金制度あり」と明記できる
それだけで応募数が増え、他社との差別化ができる。退職金積立が全額会社負担でできる
社員の手取りを減らさずに福利厚生を充実できる。積立金は社員の“自分名義”になる
老後資金が目に見える形で増え、将来不安を和らげる。3年以内退職なら会社に返還できる仕組み
「辞め得」を防ぎ、長期定着を促せる。掛金は全額損金算入できる
節税効果が高く、法人税負担を軽減できる。運用益も非課税で積立できる
利回りが中退共より高く、実質的に退職金を増やせる。社長や役員も加入可能
役員報酬とは別枠で、自分の資産形成ができる。社会保険料がかからない
給与と違い負担が増えないため、コスト効率が良い。月3,000円から始められる
少額からスタートで、キャッシュフロー負担が小さい。導入後は手間がほとんどかからない
管理は外部に任せられ、会計処理もシンプル。
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