企業型確定拠出年金と小規模企業共済の違いを徹底比較！あなたに合う制度はどっち？

この記事は、企業型確定拠出年金（DC）と小規模企業共済の違いについて知りたい中小企業の経営者や個人事業主、または人事・総務担当者の方に向けて書かれています。
両制度の特徴やメリット・デメリット、加入条件、税制優遇、運用方法などを徹底比較し、どちらが自分や自社に合っているのかを判断できるよう、わかりやすく解説します。
将来の資産形成や退職金準備を考える際の参考にしてください。

企業型確定拠出年金と小規模企業共済の違いとは？

企業型確定拠出年金（DC）と小規模企業共済は、どちらも将来の資産形成や退職金準備を目的とした制度ですが、対象者や運用方法、資金の流動性などに大きな違いがあります。
DCは主に会社が従業員のために導入する年金制度で、従業員が自ら運用を行うのが特徴です。
一方、小規模企業共済は個人事業主や中小企業の経営者・役員が自分自身の退職金を積み立てるための制度です。
それぞれの制度の違いを理解することで、自分に合った資産形成の方法を選ぶことができます。

制度の目的と対象者を確認しよう

企業型確定拠出年金は、企業が従業員の老後資金を準備するために導入する福利厚生制度です。
従業員の将来の年金受給を目的とし、企業が掛金を拠出します。
一方、小規模企業共済は、個人事業主や中小企業の経営者・役員が自分自身の退職金を積み立てるための制度です。
どちらも老後の資金準備を目的としていますが、対象となる人や導入の主体が異なります。
自分がどちらの立場に該当するかをまず確認しましょう。

• 企業型DC：従業員向けの年金制度
• 小規模企業共済：個人事業主・経営者・役員向けの退職金制度

運用方法やリスクの違いにも注目

企業型確定拠出年金は、従業員が自ら投資信託や定期預金などの運用商品を選び、運用成果によって将来受け取る金額が変動します。
そのため、運用リスクを自分で負う必要があります。
一方、小規模企業共済は、国が運営し元本保証があるため、リスクを抑えた資産形成が可能です。
運用方法やリスクの取り方が大きく異なるため、自分のリスク許容度や資産運用の知識に応じて選択することが重要です。

企業型確定拠出年金（DC）とは？

企業型確定拠出年金（DC）は、企業が従業員のために掛金を拠出し、従業員自身がその資金を運用して将来の年金資産を形成する制度です。
企業が導入を決定し、従業員は運用商品を自分で選択します。
運用成果によって将来受け取る年金額が変動するため、資産運用の知識やリスク管理が求められます。
福利厚生の一環として導入する企業が増えており、従業員の老後資金準備をサポートする重要な制度です。

企業が掛金を出し従業員が運用する年金制度

企業型DCは、企業が毎月一定額の掛金を拠出し、その資金を従業員が自ら運用する仕組みです。
従業員は投資信託や定期預金など複数の運用商品から選択し、運用成果によって将来の受取額が決まります。
企業にとっては福利厚生の充実、従業員にとっては自分で資産形成できるメリットがありますが、運用リスクも伴います。
また、企業によっては「マッチング拠出」など従業員自身も掛金を追加できる場合があります。

• 企業が掛金を拠出
• 従業員が運用商品を選択
• 運用成果で将来の年金額が変動

原則60歳まで資金を引き出せない

企業型確定拠出年金は、原則として60歳になるまで積み立てた資金を引き出すことができません。
途中で退職した場合は、他の年金制度へ資産を移管することができますが、現金での引き出しはできません。
このため、長期的な資産形成を目的とした制度であり、急な資金需要には対応できない点に注意が必要です。
老後資金の確実な準備には適していますが、流動性は低い制度です。

• 60歳まで原則引き出し不可
• 途中退職時は資産移管が可能
• 急な資金需要には不向き

小規模企業共済とは？

小規模企業共済は、個人事業主や中小企業の経営者・役員が自分自身の退職金を積み立てるための制度です。
国（中小機構）が運営しており、掛金は全額所得控除の対象となります。
掛金の額は月1,000円から7万円まで自由に設定でき、途中で増減も可能です。
また、元本保証があり、途中解約や貸付制度も利用できるなど、柔軟性の高い制度となっています。

個人事業主や役員のための退職金制度

小規模企業共済は、個人事業主や中小企業の経営者・役員が将来の退職金を自分で準備するための制度です。
会社員向けの企業年金とは異なり、経営者やフリーランスなど自分で事業を営む人が対象です。
掛金は自分で設定でき、事業の状況に応じて増減も可能です。
退職や廃業時には解約手当金としてまとまった資金を受け取ることができます。

• 個人事業主・経営者・役員が対象
• 自分で掛金を設定・管理
• 退職金を自分で準備できる

途中解約や貸付が可能な柔軟な制度

小規模企業共済の大きな特徴は、途中解約や貸付制度が利用できる点です。
事業資金が急に必要になった場合でも、掛金の一部を担保にして低金利で貸付を受けることができます。
また、やむを得ない事情で事業を廃業した場合などは、途中解約して解約手当金を受け取ることも可能です。
このように、資金の流動性や柔軟性が高いのが小規模企業共済の魅力です。

• 途中解約が可能
• 貸付制度が利用できる
• 資金の流動性が高い

加入できる人の違い

企業型確定拠出年金（DC）と小規模企業共済では、加入できる人が大きく異なります。
企業型DCは、企業が制度を導入し、その企業に勤める従業員が対象となります。
一方、小規模企業共済は、個人事業主や中小企業の経営者、会社役員などが対象です。
自分の立場や働き方によって、どちらの制度に加入できるかが決まるため、まずは自分がどちらに該当するかを確認しましょう。

DCは従業員、共済は個人事業主や役員

企業型DCは、企業に雇用されている従業員が対象です。
企業が制度を導入しなければ加入できません。
一方、小規模企業共済は、個人事業主や中小企業の経営者、役員が自分の意思で加入できます。
会社員と経営者・個人事業主で加入できる制度が異なるため、立場に応じて選択することが大切です。

• 企業型DC：企業の従業員が対象
• 小規模企業共済：個人事業主・経営者・役員が対象

導入方法の違い

企業型確定拠出年金と小規模企業共済は、導入方法にも大きな違いがあります。
企業型DCは、会社全体で制度設計や運用体制の整備が必要で、導入には一定の手間とコストがかかります。
一方、小規模企業共済は、個人単位で申し込みができ、手続きも比較的簡単です。
導入のしやすさや手続きの手間も、制度選びのポイントとなります。

DCは会社全体で設計が必要

企業型DCを導入するには、会社が制度設計を行い、運営管理機関と契約を結ぶ必要があります。
また、従業員への説明や運用商品の選定、管理体制の構築など、企業側の負担も大きくなります。
その分、従業員の福利厚生としての効果も高いですが、導入には一定の準備期間とコストがかかります。

• 会社全体で制度設計が必要
• 運営管理機関との契約が必要
• 従業員への説明・教育も必要

共済は個人で手軽に加入できる

小規模企業共済は、個人事業主や経営者が自分の意思で申し込み、簡単な手続きで加入できます。
必要書類を揃えて申込書を提出するだけで、すぐに積立を開始できます。
会社全体での導入や複雑な制度設計は不要なので、忙しい経営者やフリーランスにも利用しやすい制度です。

• 個人単位で申し込み可能
• 手続きが簡単
• すぐに積立を開始できる

掛金の金額や自由度の差

企業型確定拠出年金と小規模企業共済では、掛金の金額や設定の自由度にも違いがあります。
企業型DCは、法律で掛金の上限が定められており、企業が拠出する金額も一定の範囲内です。
一方、小規模企業共済は、月1,000円から7万円までの範囲で自由に掛金を設定でき、事業状況に応じて増減も可能です。
資金計画や事業の状況に合わせて柔軟に対応できるかどうかも、制度選びのポイントとなります。

DCは上限あり、共済は自由に設定可能

企業型DCの掛金は、企業が拠出する場合は年額66万円（月額5.5万円）が上限です。
従業員が追加で拠出する「マッチング拠出」もありますが、合計で上限を超えることはできません。
一方、小規模企業共済は、月1,000円から7万円まで1,000円単位で自由に設定でき、途中で増減も可能です。
事業の収益状況やライフプランに合わせて柔軟に対応できるのが特徴です。

運用スタイルの違い

企業型確定拠出年金と小規模企業共済では、資産運用のスタイルにも大きな違いがあります。
企業型DCは、従業員が自分で運用商品を選び、運用成果によって将来の受取額が変動します。
一方、小規模企業共済は、国が運用し元本保証があるため、リスクを抑えた資産形成が可能です。
リスクを取って増やしたい人はDC、安定重視なら共済が向いています。

DCは自己責任で投資商品を選ぶ

企業型DCでは、従業員が投資信託や定期預金などの運用商品を自分で選択します。
運用成果によって将来の年金額が増減するため、自己責任で資産運用を行う必要があります。
リスクを取ってリターンを狙いたい人には魅力的ですが、運用知識やリスク管理が求められます。

• 投資信託や定期預金などから選択
• 運用成果は自己責任
• リターンもリスクも自分次第

共済は元本保証で安心感がある

小規模企業共済は、国が運営し元本保証があるため、リスクを抑えた資産形成が可能です。
運用は中小機構が行い、元本割れの心配がありません。
安定した資産形成を重視する人や、投資に不安がある人には特におすすめです。

• 国が運営し元本保証
• 安定した資産形成が可能
• 投資リスクがない

途中解約や資金流動性の違い

企業型確定拠出年金（DC）と小規模企業共済では、途中解約や資金の流動性にも大きな違いがあります。
企業型DCは原則として60歳まで資金を引き出すことができず、途中解約はできません。
一方、小規模企業共済は、事業の廃業や退職など一定の条件を満たせば途中解約が可能で、さらに掛金を担保にした貸付制度も利用できます。
急な資金需要や事業環境の変化に柔軟に対応したい場合は、小規模企業共済の方が適しています。

DCは原則解約不可、共済は柔軟に対応

企業型DCは、原則として途中解約ができません。
退職や転職時には他の年金制度へ資産を移管することはできますが、現金での引き出しは60歳までできません。
一方、小規模企業共済は、廃業や退職などの理由があれば途中解約が可能で、解約手当金を受け取ることができます。
また、資金が必要な場合は貸付制度も利用できるため、流動性の面で優れています。

• DC：原則途中解約不可
• 共済：廃業・退職等で途中解約可能
• 共済は貸付制度も利用可能

退職や廃業時の対応

退職や廃業時の対応も、企業型DCと小規模企業共済で異なります。
企業型DCでは、退職時に資産を他の年金制度へ移管することが基本です。
一方、小規模企業共済は、廃業や退職時に解約手当金としてまとまった資金を一括で受け取ることができます。
将来のライフプランや資金の受け取り方を考慮して、どちらが自分に合っているかを検討しましょう。

DCは資産移管、共済は解約手当金が支給

企業型DCでは、退職時に資産をiDeCo（個人型確定拠出年金）など他の年金制度へ移管することができます。
現金での受け取りは原則60歳以降です。
小規模企業共済は、廃業や退職時に解約手当金として一括で受け取ることができ、資金の流動性が高いのが特徴です。

• DC：退職時は資産移管が基本
• 共済：廃業・退職時に解約手当金を一括受け取り

万が一のときの保障

万が一の際の保障内容も、両制度で違いがあります。
小規模企業共済は、加入者が死亡した場合に死亡共済金が支給され、遺族の生活をサポートします。
一方、企業型DCは死亡時に相続財産として扱われ、遺族が資産を受け取ることができますが、死亡共済金のような保障はありません。
遺族への保障を重視する場合は、小規模企業共済の方が安心です。

共済は死亡共済金あり、DCは相続対応

小規模企業共済では、加入者が死亡した場合、遺族に死亡共済金が支給されます。
これは通常の解約手当金よりも手厚い金額となる場合が多いです。
企業型DCの場合は、死亡時にその資産が相続財産となり、遺族が受け取ることができますが、死亡共済金のような特別な保障はありません。

• 共済：死亡共済金あり
• DC：死亡時は相続財産として遺族が受け取る

受け取り方法の違い

将来の資金受け取り方法にも違いがあります。
企業型DCは、年金として分割で受け取るか、一時金として一括で受け取るかを選択できます。
小規模企業共済は、基本的に一括受け取りが主流ですが、分割受け取りも選択可能です。
自分のライフプランや資金ニーズに合わせて、受け取り方法を選べるかどうかも重要なポイントです。

DCは年金・一時金が選べる

企業型DCでは、60歳以降に年金として分割で受け取る方法と、一時金として一括で受け取る方法のいずれか、または併用を選択できます。
受け取り方によって税制上の扱いも異なるため、計画的な選択が重要です。

• 年金受け取り（分割）
• 一時金受け取り（一括）
• 併用も可能

共済は一括受け取りが基本

小規模企業共済は、退職や廃業時に解約手当金を一括で受け取るのが基本です。
ただし、希望すれば分割での受け取りも可能です。
まとまった資金が必要な場合や、老後の生活資金として計画的に使いたい場合に適しています。

• 一括受け取りが基本
• 分割受け取りも選択可能

掛金の税制優遇

企業型確定拠出年金と小規模企業共済は、どちらも掛金が全額所得控除の対象となるため、節税効果が非常に高い制度です。
掛金を支払うことで所得税や住民税の負担を軽減でき、将来の資産形成と同時に節税も実現できます。
特に高所得者ほど節税メリットが大きくなります。

どちらも全額所得控除対象

企業型DCも小規模企業共済も、掛金は全額が所得控除の対象です。
そのため、毎年の所得税・住民税の負担を大きく減らすことができます。
節税しながら老後資金を準備したい方には、どちらの制度も非常に有効です。

• 掛金は全額所得控除
• 節税効果が高い
• 老後資金準備と節税を両立

受け取り時の課税の違い

企業型確定拠出年金（DC）と小規模企業共済では、受け取り時の課税方法にも違いがあります。
DCは受け取り方法によって「退職所得」または「公的年金等控除」の対象となり、税制上の優遇を受けられます。
一方、小規模企業共済は、解約手当金を一括で受け取る場合は「退職所得」または「一時所得」として扱われ、受け取り方によって課税額が変わります。
どちらも税制優遇がありますが、受け取り方による違いを理解しておくことが大切です。

DCは退職所得・年金控除、共済は退職or一時所得

企業型DCは、一時金で受け取る場合は退職所得控除が適用され、年金で受け取る場合は公的年金等控除が適用されます。
小規模企業共済は、退職や廃業による受け取りは退職所得、任意解約の場合は一時所得となります。
受け取り方によって税負担が大きく変わるため、事前にシミュレーションしておくと安心です。

• DC：一時金＝退職所得控除、年金＝公的年金等控除
• 共済：退職・廃業＝退職所得、任意解約＝一時所得

確定申告の取り扱い

掛金の税制優遇を受けるためには、確定申告や年末調整での手続きが必要です。
小規模企業共済は「小規模企業共済等掛金控除」として専用の控除枠があり、確定申告で申告します。
企業型DCは、会社が年末調整で処理してくれる場合が多いですが、個人で追加拠出（マッチング拠出）を行った場合などは確定申告が必要になることもあります。
それぞれの制度で必要な手続きを確認しておきましょう。

共済は専用控除枠、DCは年末調整も対応

小規模企業共済は、確定申告時に「小規模企業共済等掛金控除」として申告します。
企業型DCは、会社が掛金を拠出する場合は年末調整で控除されますが、従業員が追加で拠出する場合は確定申告が必要です。
控除証明書の提出も忘れずに行いましょう。

• 共済：確定申告で専用控除枠を利用
• DC：年末調整または確定申告で控除

貸付制度があるのはどっち？

急な資金需要に対応できるかどうかも、制度選びの大きなポイントです。
小規模企業共済には、掛金を担保にした貸付制度があり、低金利で資金を借りることができます。
一方、企業型DCには貸付制度がなく、原則として60歳まで資金を引き出すことはできません。
事業資金や生活資金の急なニーズに備えたい場合は、小規模企業共済が有利です。

共済は貸付利用OK、DCには制度なし

小規模企業共済は、掛金の範囲内で低金利の貸付を受けることができます。
事業の運転資金や急な出費にも柔軟に対応可能です。
企業型DCには貸付制度がないため、資金の流動性を重視する場合は共済が適しています。

• 共済：貸付制度あり
• DC：貸付制度なし

制度導入のしやすさを比較

制度の導入のしやすさも、企業型DCと小規模企業共済で大きく異なります。
小規模企業共済は、申込書を提出するだけで個人単位で簡単に加入できます。
一方、企業型DCは会社全体で制度設計や運用体制の整備が必要で、導入には手間とコストがかかります。
導入のしやすさを重視する場合は、小規模企業共済が圧倒的に有利です。

共済は申込だけ、DCは制度設計が必要

小規模企業共済は、必要書類を揃えて申込書を提出するだけで加入できます。
企業型DCは、会社が制度設計や運営管理機関との契約、従業員への説明など多くの準備が必要です。
手軽さを求めるなら共済、福利厚生の充実を図りたいならDCが向いています。

• 共済：申込だけで簡単に導入可能
• DC：会社全体で制度設計・準備が必要

従業員への教育コスト

企業型DCは、従業員が自ら運用商品を選ぶため、投資教育が必須となります。
企業は従業員に対して運用の基礎知識やリスク管理について教育を行う必要があり、教育コストが発生します。
一方、小規模企業共済は元本保証で運用リスクがないため、特別な教育は不要です。
従業員の教育コストを抑えたい場合は、共済の方が負担が少なくなります。

DCは投資教育が必須、共済は不要

企業型DCでは、従業員が投資判断を行うため、企業は定期的な投資教育を実施する義務があります。
小規模企業共済は運用リスクがなく、教育コストは発生しません。
教育体制やコストも制度選びのポイントです。

• DC：投資教育が必須
• 共済：教育コスト不要

制度の信頼性・安定性

制度の信頼性や安定性も重要な比較ポイントです。
小規模企業共済は国（中小機構）が運営しており、元本保証があるため非常に安定しています。
企業型DCは、運用商品によっては元本割れのリスクがありますが、制度自体は国の法律に基づいて運営されているため信頼性は高いです。
安定性重視なら共済、運用リターンを狙うならDCが向いています。

共済は国が運営し安定性が高い

小規模企業共済は国が運営し、元本保証があるため、資産が減る心配がありません。
企業型DCも国の制度ですが、運用リスクは自己責任となります。
安定した資産形成を重視する方には共済が適しています。

• 共済：国が運営・元本保証で安定
• DC：国の制度だが運用リスクあり

経営者・フリーランスに合うのは？

経営者やフリーランスの方が自分の退職金を準備したい場合、小規模企業共済が特におすすめです。
自分の意思で掛金を設定でき、事業の状況に合わせて増減も可能。
また、元本保証や貸付制度、途中解約の柔軟性もあり、事業環境の変化に対応しやすいのが特徴です。
一方、企業型DCは会社員向けの制度なので、経営者やフリーランスは原則加入できません。
自分で将来の資金をしっかり準備したい方は、小規模企業共済を活用しましょう。

退職金を自分で準備したいなら共済

経営者やフリーランスは、会社員のように企業年金がないため、自分で退職金を準備する必要があります。
小規模企業共済なら、掛金の設定や増減が自由で、事業の状況に合わせて柔軟に対応可能。
また、元本保証や貸付制度もあり、安心して資産形成ができます。
自分の将来のために計画的に積み立てたい方に最適な制度です。

• 自分で退職金を準備したい経営者・フリーランス向け
• 掛金の自由度が高い
• 元本保証・貸付制度あり

従業員のための制度として

従業員の福利厚生を強化したい企業には、企業型確定拠出年金（DC）の導入が有効です。
企業が掛金を拠出し、従業員が自ら運用することで、将来の年金資産を形成できます。
福利厚生の充実は、従業員のモチベーション向上や人材確保にもつながります。
また、税制優遇も受けられるため、企業・従業員双方にメリットがあります。

福利厚生強化なら企業型DCが有効

企業型DCは、企業が従業員のために掛金を拠出し、老後資金の準備をサポートする制度です。
従業員の資産形成を支援することで、企業の魅力向上や人材定着にも効果的。
福利厚生の一環として導入する企業が増えています。

• 従業員の福利厚生強化に最適
• 企業・従業員双方に税制メリット
• 人材確保・定着にも効果

併用できるの？

企業型確定拠出年金（DC）と小規模企業共済は、併用が可能です。
たとえば、経営者が小規模企業共済に加入しつつ、従業員として企業型DCにも加入するケースや、役員が両方の制度を活用することもできます。
両方の掛金が全額所得控除の対象となるため、節税効果もさらに高まります。
資産形成と節税を最大化したい方は、併用を検討しましょう。

DCと共済は併用可能で控除枠も拡大

企業型DCと小規模企業共済は、制度ごとに控除枠が設けられているため、両方の掛金を全額所得控除できます。
併用することで、より多くの資産を効率的に積み立て、節税効果もアップ。
自分の立場や働き方に合わせて、最適な組み合わせを選びましょう。

• 両制度の併用が可能
• 控除枠が拡大し節税効果アップ
• 資産形成の選択肢が広がる

まとめ：どちらを選ぶべき？

企業型確定拠出年金（DC）と小規模企業共済は、それぞれ特徴やメリット・デメリットが異なります。
自分の立場（従業員・経営者・フリーランス）、目的（退職金・老後資金・節税）、資金計画やリスク許容度に応じて最適な制度を選びましょう。
併用も可能なので、両方のメリットを活かすこともおすすめです。
将来の安心のために、早めの準備と制度の活用を検討してください。

立場・目的・資金計画で選択しよう

どちらの制度も老後資金や退職金の準備、節税に役立ちますが、加入できる人や運用方法、資金の流動性などに違いがあります。
自分の立場や目的、資金計画に合わせて最適な制度を選択し、将来に備えましょう。
不明点があれば専門家に相談するのもおすすめです。

• 自分の立場・目的・資金計画で選ぶ
• 併用も視野に入れる
• 早めの準備が安心につながる