企業型確定拠出年金の年末調整・還付金の仕組みを図解で理解！

この記事は、企業型確定拠出年金（企業型DC）に加入している会社員や従業員、公務員の方を対象に、年末調整や還付金の仕組みをわかりやすく解説するものです。
企業型DCの年末調整の流れや控除のポイント、iDeCoとの違い、還付金の計算例、よくある疑問への対応まで、図解や表を交えて丁寧に説明します。
これから年末調整を迎える方や、節税効果を最大限に活用したい方に役立つ内容です。

企業型確定拠出年金の年末調整とは？仕組みを図解で解説

企業型確定拠出年金（DC）と年末調整の基本を理解しよう

企業型確定拠出年金（DC）は、企業が従業員のために掛金を拠出し、従業員自身が運用先を選んで資産を形成する制度です。
年末調整は、1年間の所得税を正しく計算し、払い過ぎた税金を還付する手続きです。
企業型DCの掛金は、原則として給与から天引きされるため、従業員が自分で年末調整の手続きをする必要はありません。
ただし、マッチング拠出（従業員が自分で追加拠出する場合）など一部ケースでは、年末調整で控除が反映される仕組みとなっています。
この違いを理解することが、正しい年末調整の第一歩です。

• 企業型DCは企業が掛金を拠出
• 年末調整は所得税の過不足を調整
• 原則、従業員の手続きは不要
• マッチング拠出時は控除が発生

企業型DCとiDeCo・個人型の違い

企業型DCとiDeCo（個人型確定拠出年金）は、どちらも老後資産形成のための制度ですが、年末調整や控除の仕組みに違いがあります。
企業型DCは企業が掛金を拠出し、給与から天引きされるため、基本的に年末調整の手続きは不要です。
一方、iDeCoは個人が自分で掛金を支払うため、年末調整や確定申告で「小規模企業共済等掛金控除」として申告する必要があります。
また、企業型DCのマッチング拠出（従業員が追加で掛金を拠出する場合）は、年末調整で控除が自動的に反映される仕組みです。
この違いを理解しておくことで、手続きの漏れや損を防げます。

企業型確定拠出年金の年末調整が必要な理由

企業型確定拠出年金の年末調整が必要となるのは、主に「マッチング拠出」を利用している場合です。
マッチング拠出とは、企業の掛金に加えて従業員が自分で追加拠出できる仕組みで、この分は所得控除の対象となります。
企業が掛金を全額負担している場合は、従業員の所得控除にはなりませんが、マッチング拠出分は給与から天引きされるため、年末調整で自動的に控除が反映されます。
このため、従業員が個別に控除申告書や証明書を提出する必要はありません。
ただし、転職や退職、他の控除との兼ね合いで確定申告が必要になるケースもあるため、仕組みを正しく理解しておくことが大切です。

• マッチング拠出分は所得控除の対象
• 給与天引きで自動的に年末調整に反映
• 企業負担分のみの場合は控除なし
• 特別なケースでは確定申告が必要

企業型確定拠出年金の年末調整で控除を受ける手順

控除額の計算方法と掛金の確認ポイント

企業型確定拠出年金の年末調整で控除を受ける場合、控除額は「マッチング拠出分」の年間掛金総額が対象となります。
この金額は、給与明細や会社からの通知で確認できます。
控除額の上限は、企業型DCの規定や税法上の制限に従います。
また、iDeCoや他の小規模企業共済等と合算して控除限度額を超えないよう注意が必要です。
正確な控除額を把握することで、年末調整や確定申告のミスを防げます。

• マッチング拠出分の年間掛金を確認
• 給与明細や会社の通知でチェック
• 控除限度額に注意
• iDeCo等と合算する場合は合計額を確認

手続きの流れと必要書類（証明書・控除申告書など）

企業型確定拠出年金の年末調整で控除を受ける場合、マッチング拠出分は給与天引きのため、基本的に従業員が個別に証明書や控除申告書を提出する必要はありません。
会社が年間の拠出額を把握し、年末調整時に自動的に控除を反映します。
ただし、iDeCoや他の控除と併用する場合は、国民年金基金連合会から送付される「小規模企業共済等掛金払込証明書」を会社に提出する必要があります。
また、転職や退職などで年末調整ができない場合は、確定申告で証明書を添付して申告します。
必要書類や手続きの流れを事前に確認しておくと安心です。

• マッチング拠出分は会社が自動で控除
• iDeCoは証明書を会社へ提出
• 転職・退職時は確定申告で証明書を添付

源泉徴収票への記載・表記の仕組み

年末調整後に発行される源泉徴収票には、企業型確定拠出年金のマッチング拠出分が「小規模企業共済等掛金控除」として記載されます。
この控除額は、源泉徴収票の「所得控除の額の合計額」や「小規模企業共済等掛金控除」欄で確認できます。
iDeCoと併用している場合は、両方の合計額が記載されます。
源泉徴収票の見方を理解しておくことで、控除が正しく反映されているか確認でき、確定申告が必要な場合にも役立ちます。

• 「小規模企業共済等掛金控除」欄を確認
• 控除額が正しく反映されているかチェック
• iDeCoと合算されている場合もある

年末調整と確定申告、どちらが必要？ケース別対応

企業型確定拠出年金の年末調整は、マッチング拠出分が給与天引きの場合、会社が自動的に控除を反映するため、従業員が個別に確定申告を行う必要はありません。
ただし、年の途中で退職した場合や、複数の会社で勤務した場合、iDeCoの証明書を提出し忘れた場合などは、確定申告が必要となります。
また、医療費控除や住宅ローン控除など、他の控除を受ける場合も確定申告が必要です。
自分の状況に応じて、年末調整と確定申告のどちらが必要かを判断しましょう。

• 給与天引きなら年末調整のみでOK
• 退職・転職・証明書未提出時は確定申告が必要
• 他の控除と併用する場合も確定申告

企業型確定拠出年金の年末調整で『いくら戻る』？還付金の仕組みと計算例

所得控除・小規模企業共済等掛金控除の対象・金額

企業型確定拠出年金のマッチング拠出分やiDeCoの掛金は、「小規模企業共済等掛金控除」として全額が所得控除の対象となります。
控除額は年間の掛金総額で、所得税・住民税の計算時に課税所得から差し引かれます。
控除限度額は、企業型DCとiDeCoを合算して年間最大14.4万円（企業型DCのみの場合）など、制度ごとに異なります。
控除を受けることで、所得税・住民税が軽減され、還付金として戻る金額が増えます。

マッチング拠出の場合の年末調整と還付

マッチング拠出を利用している場合、拠出した掛金分がそのまま所得控除となり、年末調整で自動的に税金が還付されます。
例えば、年間12万円をマッチング拠出した場合、課税所得が12万円減り、所得税率10%なら1.2万円、住民税率10%なら1.2万円、合計2.4万円の節税効果が期待できます。
還付金は年末調整後の給与で受け取るか、翌年の住民税が減額される形で反映されます。
具体的な還付額は、所得や税率によって異なるため、シミュレーションを活用しましょう。

• 拠出額がそのまま控除対象
• 所得税・住民税が軽減
• 還付金は給与や住民税で反映

住民税・所得税への影響と節税効果

企業型確定拠出年金のマッチング拠出やiDeCoの掛金は、所得控除により課税所得が減少し、所得税・住民税の両方に節税効果があります。
例えば、課税所得が300万円で年間12万円を拠出した場合、所得税率10%、住民税率10%なら、合計2.4万円の税金が軽減されます。
この節税効果は、拠出額が多いほど大きくなります。
また、住民税は翌年度に反映されるため、翌年の負担も軽減されます。
節税を最大限に活用するためには、控除限度額や他の控除とのバランスも考慮しましょう。

こんなときどうする？年末調整でよくある疑問と対応Q&A

控除申告書・証明書を『忘れた』『紛失した』場合の再発行・取得手順

年末調整で必要な控除申告書や証明書を紛失した場合でも、慌てる必要はありません。
iDeCoの「小規模企業共済等掛金払込証明書」は、国民年金基金連合会のコールセンターやWebサイトから再発行を申請できます。
会社に提出する前に紛失した場合は、速やかに再発行手続きを行いましょう。
企業型DCのマッチング拠出分は、会社が管理しているため、従業員が証明書を提出する必要は基本的にありません。
確定申告が必要な場合は、証明書の再発行を受けてから申告しましょう。

• iDeCo証明書は国民年金基金連合会で再発行可能
• 企業型DCマッチング拠出分は会社が管理
• 確定申告時は証明書の添付が必要

源泉徴収票のどこを見ればいい？表記の見方を丁寧に解説

源泉徴収票で企業型確定拠出年金の控除が反映されているか確認するには、「小規模企業共済等掛金控除」欄をチェックしましょう。
この欄にマッチング拠出分やiDeCoの掛金が合算されて記載されています。
また、「所得控除の額の合計額」欄には、すべての所得控除の合計が記載されているので、他の控除と合わせて確認できます。
控除額が正しく反映されていない場合は、会社の担当部署に問い合わせましょう。

• 「小規模企業共済等掛金控除」欄を確認
• 「所得控除の額の合計額」もチェック
• 不明点は会社に問い合わせ

年末調整が『いらない』ケースや対象外になる場合

企業型確定拠出年金の年末調整が不要となるケースもあります。
例えば、企業が全額掛金を負担している場合や、マッチング拠出を利用していない場合は、従業員の所得控除にはならず、年末調整の対象外です。
また、年の途中で退職し、年末調整を受けられない場合も、年末調整は不要となり、確定申告で対応します。
自分が年末調整の対象かどうか、会社の制度や自分の拠出状況を確認しましょう。

• 企業が全額負担の場合は控除なし
• マッチング拠出なしの場合も対象外
• 退職・転職時は年末調整不要

確定申告が必要になるパターン（公務員・退職・自営業など）

年末調整で控除が反映されない場合や、年の途中で退職した場合、複数の会社で勤務した場合は、確定申告が必要です。
また、公務員や自営業者でiDeCoに加入している場合も、控除証明書を添付して確定申告を行う必要があります。
医療費控除や住宅ローン控除など、他の控除と併用する場合も確定申告が必要です。
自分の状況に応じて、年末調整と確定申告を使い分けましょう。

• 退職・転職で年末調整ができない場合
• 公務員・自営業者でiDeCo加入の場合
• 他の控除と併用する場合

企業型確定拠出年金の年末調整を最大活用するコツと注意点

書類作成・提出の時期とミスを防ぐポイント

年末調整の書類作成や提出は、会社が指定する時期に正確に行うことが大切です。
iDeCoの証明書は毎年10月～11月頃に届くため、紛失しないよう保管し、会社の締切に間に合うよう提出しましょう。
記入ミスや未提出があると控除が受けられなくなるため、内容をよく確認し、不明点は会社の担当者に早めに相談することがポイントです。
また、控除限度額や他の控除との兼ね合いも事前に確認しておきましょう。

• 書類は会社の締切に合わせて提出
• 証明書は紛失しないよう保管
• 記入ミスや未提出に注意

会社員・従業員・公務員など職種別の注意点

会社員や従業員は、企業型DCのマッチング拠出分が給与天引きされていれば、年末調整で自動的に控除が反映されます。
一方、公務員や自営業者はiDeCoのみが対象となり、控除証明書を添付して確定申告が必要です。
また、転職や退職時は、年末調整ができないため、確定申告で控除を申告しましょう。
自分の職種や勤務状況に応じて、必要な手続きを確認することが重要です。

• 会社員・従業員は給与天引きで自動控除
• 公務員・自営業者は確定申告が必要
• 転職・退職時は確定申告で対応

運用益・一時金・受取時の税金の扱い

企業型確定拠出年金の運用益は、運用期間中は非課税です。
受取時には、一時金として受け取る場合は「退職所得」、年金として受け取る場合は「公的年金等控除」の対象となります。
受取方法によって税金の計算方法が異なるため、将来の受取時の税制も理解しておくと安心です。
また、受取時の税金対策も老後資産形成のポイントとなります。

• 運用益は非課税
• 一時金は退職所得扱い
• 年金受取は公的年金等控除の対象

制度比較：企業型DC・個人型iDeCo・小規模企業共済の違いと選び方

企業型DC、iDeCo、小規模企業共済は、それぞれ特徴や控除の仕組みが異なります。
企業型DCは会社員向けで、マッチング拠出分が所得控除の対象です。
iDeCoは個人で加入でき、職種を問わず所得控除が受けられます。
小規模企業共済は自営業者や経営者向けで、掛金全額が所得控除となります。
自分の職種やライフプランに合わせて、最適な制度を選びましょう。

まとめ｜企業型確定拠出年金で老後資産を有利に形成しよう

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、会社員や従業員が老後資産を効率的に形成できる優れた制度です。
特にマッチング拠出を活用すれば、掛金がそのまま所得控除となり、年末調整や確定申告を通じて所得税・住民税の節税効果が得られます。
年末調整の仕組みや控除のポイント、iDeCoや小規模企業共済との違いを理解し、必要な手続きを正しく行うことで、還付金や節税メリットを最大限に活用できます。
将来の受取時の税制も踏まえ、計画的に資産運用を進めましょう。
自分に合った制度を選び、老後の安心と豊かな生活を目指してください。

• マッチング拠出で節税効果を最大化
• 年末調整・確定申告の手続きを正しく行う
• iDeCoや小規模企業共済との違いを理解
• 将来の受取時の税制も考慮して運用