経営セーフティ共済の上限＆解約法｜知らないと損する最新事情

経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）は、中小企業や個人事業主が取引先の倒産など万が一のリスクに備えるための公的な共済制度です。
この記事では「セーフティ共済 とは 上限 解約」で検索した方に向けて、制度の仕組みや掛金・借入・解約の上限、解約手続きや税務上の注意点まで、最新の情報をわかりやすく解説します。
これから加入を検討している方や、すでに加入中で解約や節税を考えている方にも役立つ内容です。

経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済制度）とは？概要と仕組みを解説

セーフティ共済の基本制度と目的

経営セーフティ共済は、中小企業や個人事業主が取引先の倒産などによる連鎖倒産を防ぐために設けられた国の共済制度です。
独立行政法人中小企業基盤整備機構が運営し、掛金を積み立てることで、万が一の際に借入（共済金貸付）を受けられる仕組みとなっています。
この制度の最大の目的は、経営者が安心して事業を継続できるよう、資金繰りのリスクを軽減することです。
また、掛金は全額損金算入できるため、節税効果も期待できます。

• 取引先倒産時の資金繰り支援
• 掛金は全額損金算入可能
• 国が運営する安心の制度

加入できる中小企業・個人事業主の条件と範囲

経営セーフティ共済に加入できるのは、一定の要件を満たす中小企業や個人事業主です。
業種ごとに資本金や従業員数の上限が定められており、これを超える場合は加入できません。
また、法人だけでなく個人事業主も対象となっているため、幅広い事業者が利用可能です。
加入時には、事業の実態や規模を証明する書類の提出が求められます。

業種	資本金上限	従業員数上限
製造業・建設業	3億円	300人
卸売業	1億円	100人
サービス業	5,000万円	100人
小売業	5,000万円	50人

掛金や期間、共済金貸付の流れ

掛金は月額5,000円から20万円まで、5,000円単位で自由に設定できます。
掛金の納付期間は最長で40年（480ヶ月）まで可能で、掛金総額が800万円に達すると掛止め（納付停止）ができます。
取引先が倒産した場合、共済金貸付の請求手続きを行うことで、掛金の最大10倍（上限8,000万円）まで無担保・無保証で借入が可能です。
また、解約時には解約手当金が支給されます。

• 掛金は月額5,000円～20万円
• 掛金総額800万円で掛止め可能
• 共済金貸付は掛金の10倍（最大8,000万円）まで借入可
• 解約時は解約手当金を受取可能

経営セーフティ共済の上限｜掛金・借入・共済金の制限詳細

掛金の月額・総額・最高限度額と早見表【令和6年最新】

経営セーフティ共済の掛金は、月額5,000円から20万円まで5,000円単位で自由に設定できます。
掛金の総額は800万円が上限となっており、これに達すると掛金の納付を停止（掛止め）できます。
掛金の納付期間は最長40年（480ヶ月）ですが、途中で掛止めも可能です。
令和6年現在の最新情報をもとに、掛金の上限や早見表を確認しておきましょう。

月額掛金	掛金総額上限	掛止め可能月数
5,000円	800万円	160ヶ月
10,000円	800万円	80ヶ月
20,000円	800万円	40ヶ月

借入（共済金貸付）の上限額・無担保条件・保証人の有無

経営セーフティ共済では、取引先が倒産した場合に共済金の借入（共済金貸付）を受けることができます。
借入の上限額は、掛金総額の10倍または8,000万円のいずれか低い方となります。
この借入は無担保・無保証人で利用できるため、資金繰りが急に悪化した際にも迅速に対応可能です。
ただし、借入には一定の審査や手続きが必要となります。

• 借入上限：掛金総額の10倍または8,000万円
• 無担保・無保証人で借入可能
• 取引先倒産時に利用できる

共済金・解約手当金の支給上限と計算方法

共済金貸付の支給上限は、掛金総額の10倍または8,000万円までとなっています。
解約手当金は、掛金納付月数や解約理由によって支給率が異なります。
自己都合解約の場合、12ヶ月以上納付していれば掛金総額の8割以上が戻り、40ヶ月以上で最大100％となります。
計算方法を理解しておくことで、解約時の受取額を正確に把握できます。

納付月数	解約手当金支給率
12～23ヶ月	80％
24～29ヶ月	85％
30～35ヶ月	90％
36～39ヶ月	95％
40ヶ月以上	100％

上限引き上げ・増額希望時の注意点とタイミング

掛金の増額や上限引き上げを希望する場合は、事前に申請が必要です。
増額は年度単位でしかできないため、タイミングを見計らって手続きを行いましょう。
また、掛金総額が800万円に達するとそれ以上の増額はできません。
増額後の掛金は全額損金算入できますが、税制改正の影響もあるため、最新情報を確認しながら進めることが大切です。

• 増額は年度単位で申請
• 掛金総額800万円が上限
• 税制改正の影響に注意

経営セーフティ共済の解約手続き＆受け取れる解約手当金の全知識

解約できるタイミングと必要条件・未満での注意点

経営セーフティ共済は、原則としていつでも解約が可能ですが、解約時期や納付月数によって受け取れる解約手当金の割合が大きく異なります。
12ヶ月未満で解約した場合は解約手当金が支給されないため、最低でも12ヶ月以上の掛金納付が必要です。
また、解約理由によっては支給率が異なる場合があるため、事前に確認しておくことが重要です。
特に自己都合解約の場合は、納付月数が多いほど返戻率が高くなります。

• 12ヶ月未満の解約は手当金なし
• 12ヶ月以上で80％以上が戻る
• 解約理由によって支給率が異なる

解約手当金の算出方法・受取額の目安

解約手当金は、掛金納付月数に応じた支給率を掛金総額に乗じて算出されます。
例えば、掛金総額が400万円で納付月数が30ヶ月の場合、支給率は90％となり、解約手当金は360万円となります。
納付月数が40ヶ月以上の場合は、掛金総額の100％が戻るため、解約時期を見極めることが大切です。
また、解約手当金には税金がかかる場合があるため、受取額のシミュレーションもおすすめです。

納付月数	掛金総額	支給率	解約手当金
24ヶ月	240万円	85％	204万円
36ヶ月	360万円	95％	342万円
40ヶ月	400万円	100％	400万円

全額解約・一部解約・満期解約のパターン別の違い

解約には「全額解約（一時金）」「一部解約（分割金）」など複数のパターンがあります。
全額解約は手当金を一括で受け取る方法、一部解約は複数回に分けて受け取る方法です。
それぞれのパターンで受取額や税務上の扱いが異なるため、自社の資金計画や税務戦略に合わせて選択しましょう。

• 全額解約：全額を一括で受取
• 一部解約：複数回に分けて受取

解約時の手続き書類・窓口・流れ解説

解約手続きは、所定の解約申込書や本人確認書類、共済契約証書などを準備し、取扱金融機関や中小機構の窓口に提出します。
書類に不備があると手続きが遅れるため、事前に必要書類を確認しておきましょう。
解約申込後、審査を経て指定口座に解約手当金が振り込まれます。
手続きの流れを把握しておくことで、スムーズな解約が可能です。

• 解約申込書の提出
• 本人確認書類・共済契約証書の準備
• 取扱金融機関または中小機構窓口で手続き
• 審査後、指定口座に振込

解約時に損しないための裏ワザ・注意点

解約時に損をしないためには、納付月数を40ヶ月以上にして100％の返戻率を狙うのが基本です。
また、解約手当金の受取時期を調整することで、課税所得の増加を抑えることも可能です。
税制改正の影響や再加入時の損金算入制限にも注意が必要です。
事前に税理士や専門家に相談し、最適なタイミングで解約することをおすすめします。

• 40ヶ月以上の納付で100％返戻
• 受取時期の調整で節税効果
• 再加入時の損金算入制限に注意

経営セーフティ共済の『節税』『経費計上』と税金（課税対象）の注意点

掛金の損金算入ルールと経費計上の範囲

経営セーフティ共済の最大の魅力の一つは、掛金が全額損金（法人の場合）または必要経費（個人事業主の場合）として計上できる点です。
これにより、課税所得を圧縮し、法人税や所得税の節税効果が期待できます。
ただし、損金算入できるのは実際に支払った掛金のみで、未納分や将来分は対象外です。
また、税制改正により再加入時の損金算入制限が設けられているため、解約と再加入のタイミングには注意が必要です。

• 掛金は全額損金・経費計上可能
• 未納分や将来分は対象外
• 再加入時の制限に注意

解約・共済金受給時の税務（課税タイミング・税金計算）

解約手当金や共済金貸付を受け取った場合、その金額は原則として益金（法人）または事業所得（個人）として課税対象となります。
受取時に一時的に利益が増えるため、税負担が大きくなることもあります。
受取額が大きい場合は、複数年度に分割して受け取ることで課税の平準化を図ることも可能です。
税金計算や申告方法については、事前に税理士に相談することをおすすめします。

• 解約手当金・共済金貸付は課税対象
• 一時的な利益増加に注意
• 分割受取で課税平準化も可能

令和6年税制改正が与える影響と最新注意点

令和6年の税制改正により、経営セーフティ共済を解約してから2年間は再加入しても掛金が損金算入できなくなりました。
この改正は、短期間での解約・再加入による節税対策を防ぐための措置です。
今後は解約と再加入のタイミングを慎重に検討する必要があります。
また、税制改正の内容は今後も変更される可能性があるため、最新情報を常にチェックしましょう。

• 解約後2年間は再加入しても損金算入不可
• 短期解約・再加入による節税対策が制限
• 最新の税制情報を確認することが重要

経営セーフティ共済のメリット・デメリット【活用のコツ＆失敗事例】

中小企業・個人事業主が得られる主なメリット

経営セーフティ共済は、資金繰りのリスクヘッジや節税効果、無担保・無保証での借入ができるなど、多くのメリットがあります。
特に、取引先の倒産時に迅速な資金調達が可能な点や、掛金が全額損金算入できる点は大きな魅力です。
また、解約時にはまとまった資金を受け取れるため、将来の事業資金や退職金準備にも活用できます。

• 資金繰りリスクの軽減
• 全額損金算入による節税
• 無担保・無保証での借入
• 解約時にまとまった資金を受取可能

課題・デメリットとよくある失敗例

一方で、解約時に多額の課税が発生する、短期解約では返戻率が低い、再加入時の損金算入制限などのデメリットも存在します。
また、資金繰りが厳しい時に掛金の支払いが負担になるケースや、制度の仕組みを十分に理解せずに解約して損をする事例も見受けられます。
制度の特徴や最新の税制改正を把握し、計画的に活用することが重要です。

• 解約時の課税負担
• 短期解約の返戻率低下
• 再加入時の損金算入制限
• 資金繰り悪化時の掛金負担

倒産・解散・取引先などケース別活用事例

経営セーフティ共済は、取引先の倒産時だけでなく、会社の解散や事業承継、急な資金需要などさまざまなケースで活用されています。
例えば、取引先倒産時には迅速な資金調達が可能となり、会社解散時には解約手当金を退職金や清算資金として利用できます。
また、事業承継時の資金準備や、経営環境の変化に備えた資金確保にも役立ちます。

• 取引先倒産時の資金調達
• 会社解散時の退職金・清算資金
• 事業承継時の資金準備
• 経営環境変化への備え

弁護士・顧問税理士に聞く！検討時のポイントと無料相談窓口

経営セーフティ共済の活用や解約、税務処理については、弁護士や顧問税理士など専門家への相談が不可欠です。
特に、解約時の課税や再加入時の損金算入制限など、最新の法改正や個別事情に応じたアドバイスが重要です。
中小企業基盤整備機構や商工会議所などでは無料相談窓口も設けられているため、積極的に活用しましょう。

• 専門家への事前相談が重要
• 無料相談窓口の活用
• 最新の法改正情報をチェック