この記事は、家族経営の中小企業や同族会社の経営者、または家族従業員を雇用している方に向けて書かれています。
家族経営における退職金制度の必要性やメリット、役員退職金や企業型確定拠出年金（DC）の活用方法について、わかりやすく解説します。
退職金制度の整備は、経営者自身や家族、従業員の将来の安心につながるだけでなく、税務や事業承継の観点からも重要です。
本記事を通じて、家族経営でも実践できる退職金制度のポイントや導入ステップを理解し、最適な制度設計の参考にしてください。
家族経営と退職金の関係
中小企業では退職金制度が未整備のケースが多い
日本の中小企業や家族経営の会社では、退職金制度が十分に整備されていないケースが多く見られます。
特に、家族や親族が中心となって経営している企業では、制度の導入や規程の整備が後回しにされがちです。
その理由として、経営資源の限界や、日々の業務に追われて長期的な福利厚生の整備に手が回らないことが挙げられます。
しかし、退職金制度が未整備だと、経営者や従業員の将来設計が不透明になり、老後資金や事業承継の面でリスクが高まる可能性があります。
また、従業員の採用や定着にも影響を及ぼすため、早めの制度整備が求められます。
「家族だから不要」と考える企業も多い
家族経営の企業では、「家族だから退職金は不要」と考えるケースが少なくありません。
実際、家族間での信頼関係や、生活費の共有などから、退職金の必要性を感じにくいこともあります。
しかし、家族であっても将来的な生活設計や老後資金の確保は重要です。
また、家族従業員が退職する際にトラブルを防ぐためにも、あらかじめ退職金制度を設けておくことが望ましいです。
家族間の口約束だけでは、後々の相続や事業承継時に問題が生じることもあるため、制度として明文化しておくことが安心につながります。
実は制度を整備することで大きなメリットがある
家族経営であっても、退職金制度を整備することで多くのメリットがあります。
まず、経営者や家族従業員の老後資金を計画的に準備できる点が挙げられます。
また、退職金は税務上、一定の条件を満たせば損金算入が認められるため、法人税の節税効果も期待できます。
さらに、退職金制度があることで、従業員のモチベーション向上や採用・定着にもプラスに働きます。
家族間のトラブル防止や、事業承継時の資産分配の明確化にも役立つため、制度整備は経営の安定化に直結します。
- 老後資金の計画的な準備
- 法人税の節税効果
- 従業員のモチベーション向上
- 家族間トラブルの防止
- 事業承継時の資産分配の明確化
家族経営で退職金が重要な理由
経営者自身の老後資金の準備
家族経営の企業において、退職金制度は経営者自身の老後資金を確保するために非常に重要です。
中小企業の経営者は、会社の利益を生活費や事業資金に充てていることが多く、個人の年金や貯蓄が十分でない場合もあります。
退職金を計画的に積み立てておくことで、引退後の生活資金を安定して確保でき、安心して事業承継や引退を迎えることができます。
また、退職金は一時金としてまとまった金額を受け取れるため、老後のライフプラン設計にも役立ちます。
経営者自身の将来のためにも、退職金制度の導入は欠かせません。
相続・事業承継の対策になる
家族経営の会社では、相続や事業承継の際に資産の分配や税金の問題が発生しやすいです。
退職金制度を整備しておくことで、経営者が引退する際に退職金を支給し、相続財産を減らすことができます。
これにより、相続税の負担を軽減したり、遺族間のトラブルを防ぐ効果が期待できます。
また、死亡退職金として支給する場合は、一定額まで非課税となる特例もあるため、事業承継時の資金対策としても有効です。
計画的な退職金制度の導入は、円滑な事業承継のための重要なステップとなります。
税務上のメリット（損金算入）がある
退職金は、税務上のメリットが大きい制度です。
適正な金額であれば、会社の損金（経費）として計上できるため、法人税の節税につながります。
特に、役員退職金は功績倍率方式などで算定し、税務署に認められる範囲内で支給することが重要です。
また、退職金を受け取る側も、所得税の優遇措置（退職所得控除）が適用されるため、通常の給与よりも税負担が軽くなります。
このように、退職金制度は会社・受給者双方にとって税務上のメリットがあるため、積極的に活用すべきです。
| メリット | 内容 |
|---|---|
| 損金算入 | 法人税の節税効果 |
| 退職所得控除 | 受給者の税負担軽減 |
役員退職金のポイント
支給額は「功績倍率方式」で算定するのが一般的
役員退職金の支給額は、一般的に「功績倍率方式」で算定されます。
これは、最終報酬月額に在任年数や役職ごとの功績倍率を掛け合わせて計算する方法です。
例えば、社長や会長であれば倍率は2～3倍程度が目安とされ、役員期間が長いほど支給額も増加します。
この方式は税務署にも認められているため、根拠のある金額設定が可能です。
ただし、業種や会社規模、地域の慣行なども考慮し、適正な範囲で算定することが重要です。
算定根拠を明確にしておくことで、税務調査時のトラブルも防げます。
＞＞役員退職金は功績倍率で否認される？企業型確定拠出年金との併用で備える方法
| 役職 | 功績倍率の目安 |
|---|---|
| 社長・会長 | 2～3倍 |
| 専務・常務 | 1.5～2倍 |
| 取締役 | 1～1.5倍 |
適正額なら損金算入できる
役員退職金は、適正な金額であれば会社の損金（経費）として計上できます。
この「適正額」とは、同業他社の水準や会社の業績、役員の貢献度などを総合的に判断して決める必要があります。
功績倍率方式で算定し、社内規程や株主総会の決議を経て支給することで、税務上も認められやすくなります。
損金算入が認められることで、法人税の節税効果が得られるため、会社にとっても大きなメリットです。
ただし、根拠のない高額な支給は否認リスクがあるため、慎重に設定しましょう。
- 同業他社の水準を参考にする
- 社内規程や株主総会の決議を経る
- 功績倍率方式で算定する
高額すぎる場合は否認リスクに注意
役員退職金が高額すぎる場合、税務署から損金算入を否認されるリスクがあります。
特に、家族経営の同族会社では、役員間で自由に金額を決めやすいため、注意が必要です。
否認されると、会社の税負担が増えるだけでなく、受給者側にも追徴課税が発生する可能性があります。
適正な算定根拠を用意し、支給額が妥当であることを説明できるようにしておくことが大切です。
また、税理士など専門家のアドバイスを受けながら、慎重に制度設計を行いましょう。
＞＞【経営者必見】退職金の税務否認リスク｜高額支給や規程不備で課税対象になるケース
従業員（家族以外）への退職金対応
家族経営でも従業員には制度が必要
家族経営の企業であっても、家族以外の従業員を雇用している場合は、退職金制度の整備が不可欠です。
従業員にとって退職金は将来の生活設計に直結する重要な福利厚生の一つです。
制度がない場合、他社への転職を考えるきっかけになったり、会社への信頼感が損なわれることもあります。
家族経営だからこそ、従業員にも公平な待遇を提供し、長く働いてもらうための環境づくりが求められます。
退職金制度の導入は、企業の信頼性向上にもつながります。
制度がないと採用・定着に不利
退職金制度がない企業は、採用や従業員の定着において不利になることが多いです。
求職者は福利厚生の充実度を重視する傾向があり、退職金制度が整っていないと優秀な人材の確保が難しくなります。
また、既存の従業員も将来への不安から離職を考えるケースが増え、結果的に人材流出や採用コストの増加につながります。
家族経営であっても、従業員の安心とモチベーションを高めるために、退職金制度の導入は重要なポイントです。
- 優秀な人材の確保が難しくなる
- 従業員の離職リスクが高まる
- 採用コストが増加する
公平性を保つために規程を整備することが重要
家族経営の企業では、家族と従業員の待遇差が問題になることがあります。
退職金制度についても、家族だけ優遇するのではなく、従業員にも公平な基準を設けることが大切です。
そのためには、退職金規程を明文化し、支給条件や算定方法を明確にしておく必要があります。
公平性を保つことで、従業員の信頼を得られ、会社全体の雰囲気や働きやすさも向上します。
規程の整備は、トラブル防止や税務調査時の説明にも役立ちます。
家族経営に適した退職金制度の種類
中小企業退職金共済（中退共）の活用
中小企業退職金共済（中退共）は、国が運営する中小企業向けの退職金制度です。
家族経営の会社でも、従業員としての実態があれば家族も加入可能です。
毎月一定額の掛金を支払うことで、従業員が退職時にまとまった退職金を受け取ることができます。
掛金は全額損金算入できるため、会社の節税にもつながります。
また、制度の運用や管理が簡単で、手続きも比較的スムーズです。
家族経営の企業が手軽に導入できる退職金制度として、多くの中小企業で利用されています。
- 国が運営する安心の制度
- 掛金は全額損金算入
- 家族従業員も加入可能
- 手続きが簡単
企業型確定拠出年金(DC)で負担をコントロール
企業型確定拠出年金（DC）は、会社が毎月一定額の掛金を拠出し、従業員が自ら運用する年金制度です。
家族経営の小規模企業でも導入しやすく、掛金額を会社の経営状況に合わせて調整できるのが特徴です。
退職給付債務を抱えずに済むため、将来の財務リスクを抑えられます。
また、掛金は損金算入でき、従業員にとっても老後資金の準備がしやすくなります。
柔軟な制度設計が可能なため、家族経営の企業にとっても有効な選択肢です。
| 制度名 | 特徴 |
|---|---|
| 中退共 | 国が運営、掛金全額損金、手続き簡単 |
| 企業型DC | 掛金調整可能、退職給付債務なし、運用は従業員 |
独自の退職金規程を設ける方法
家族経営の企業では、独自の退職金規程を設けることも可能です。
自社の経営状況や従業員構成に合わせて、支給基準や算定方法を柔軟に設定できます。
例えば、役職や勤続年数に応じた支給額を定めたり、特別な功労に対して加算することもできます。
独自規程を作成する際は、税務上の要件や公平性を意識し、専門家のアドバイスを受けることが重要です。
明文化された規程があれば、従業員や家族間のトラブル防止にも役立ちます。
- 自社の実情に合わせて設計可能
- 税務要件や公平性に注意
- 専門家の助言を活用
企業型DCを活用するメリット
掛金拠出で企業負担が確定する
企業型確定拠出年金（DC）は、会社が毎月拠出する掛金額があらかじめ決まっているため、企業側の負担が明確です。
将来の退職金支給額が変動することがなく、経営計画が立てやすくなります。
また、経営状況に応じて掛金額を調整できるため、無理のない範囲で制度を運用できます。
家族経営の小規模企業でも、安定した福利厚生制度として導入しやすいのが特徴です。
退職給付債務を抱えずに済む
従来の退職金制度では、将来の退職金支給に備えて退職給付債務が発生しますが、企業型DCではこのリスクがありません。
会社は掛金を拠出した時点で義務を果たすため、将来の財務負担を心配する必要がなくなります。
これにより、経営の安定性が高まり、資金繰りの面でも安心です。
特に家族経営の企業にとっては、予測しやすいコスト管理が大きなメリットとなります。
家族経営の小規模企業でも導入可能
企業型DCは、従業員数が少ない家族経営の企業でも導入しやすい制度です。
大企業だけでなく、数名規模の会社でも利用できるため、家族従業員や少人数のスタッフにも対応できます。
また、制度の運用や管理も比較的簡単で、専門業者のサポートを受けながら導入できる点も魅力です。
小規模企業でも大手並みの福利厚生を実現できるため、従業員の満足度向上にもつながります。
退職金制度を整備するステップ
現状の給与体系と将来の支給額を確認する
退職金制度を導入する際は、まず現状の給与体系や役員・従業員の報酬水準を把握することが重要です。
これにより、どの程度の退職金を支給できるか、会社の財務状況に無理がないかを確認できます。
また、将来の退職予定者の人数や退職時期を予測し、必要な資金をシミュレーションしておくことも大切です。
現状分析をしっかり行うことで、持続可能な退職金制度の設計が可能となります。
- 給与・報酬水準の把握
- 退職予定者の人数・時期の予測
- 必要資金のシミュレーション
老後資金や事業承継を見据えて制度を設計
退職金制度は、単なる福利厚生ではなく、経営者や従業員の老後資金準備や事業承継対策としても機能します。
経営者自身の引退後の生活設計や、相続・事業承継時の資産分配を見据えて、制度内容を検討しましょう。
例えば、死亡退職金の非課税枠や、事業承継時の資金確保など、将来のリスクに備えた設計が重要です。
家族経営ならではの事情も考慮し、柔軟かつ実効性のある制度を目指しましょう。
税理士や社会保険労務士と連携して導入
退職金制度の導入や見直しには、税務や労務の専門知識が不可欠です。
税理士や社会保険労務士などの専門家と連携し、法令や税務要件を満たした制度設計を行いましょう。
また、制度導入後も定期的に見直しを行い、会社の成長や法改正に対応できるようにすることが大切です。
専門家のサポートを受けることで、トラブルやリスクを未然に防ぎ、安心して制度を運用できます。
- 税理士・社労士の活用
- 法令・税務要件の確認
- 定期的な制度見直し
まとめ：家族経営でも退職金制度は必要
経営者・従業員双方の安心につながる
家族経営の企業でも、退職金制度を整備することで経営者・従業員双方の将来に安心をもたらします。
老後資金の準備や、従業員のモチベーション向上、家族間のトラブル防止など、多くのメリットがあります。
制度があることで、会社全体の信頼性や安定感も高まります。
家族経営だからこそ、しっかりとした制度設計が重要です。
税制メリットや承継対策にも有効
退職金制度は、法人税の損金算入や退職所得控除など、税制上のメリットが大きいのが特徴です。
また、相続や事業承継時の資産分配や税負担軽減にも役立ちます。
家族経営の企業にとって、税務・承継対策としても退職金制度の活用は非常に有効です。
専門家と連携し、最適な制度を導入しましょう。
企業型DCを含め柔軟に制度設計を検討すべき
家族経営の企業では、中退共や企業型DC、独自規程など、さまざまな退職金制度を柔軟に組み合わせて設計することが可能です。
会社の規模や経営状況、将来のビジョンに合わせて最適な制度を選択しましょう。
従業員や家族の安心と、会社の持続的な成長のために、退職金制度の整備を積極的に進めることをおすすめします。
