企業型確定拠出年金（選択制）と社会保険料の関係｜節税効果と注意点まとめ

この記事は、企業の人事担当者や経理担当者、または企業型確定拠出年金（選択制DC）への加入を検討している従業員の方に向けて書かれています。
選択制企業型確定拠出年金と社会保険料の関係、節税効果、注意点について、初心者にもわかりやすく解説します。
社会保険料の仕組みや、他の制度との違い、導入時のポイントまで幅広く網羅していますので、制度の導入や利用を検討する際の参考にしてください。

選択制企業型確定拠出年金とは？

選択制企業型確定拠出年金（選択制DC）は、従業員が自分の給与の一部を年金掛金として拠出することを選択できる企業年金制度です。
従来の企業型DCと異なり、会社が拠出するだけでなく、従業員自身が給与の一部を掛金に振り分けることができる点が特徴です。
この制度を導入することで、従業員は将来の資産形成をしながら、税制上のメリットや社会保険料の軽減効果を享受できます。
企業側も福利厚生の充実や人材確保の観点から注目しています。

給与の一部を掛金に振り分けられる制度

選択制DCでは、従業員が毎月の給与の一部を自らの意思で確定拠出年金の掛金として拠出できます。
この掛金は、給与から天引きされる形で積み立てられ、将来の老後資金として運用されます。
給与の一部を掛金に振り分けることで、課税所得や社会保険料の算定基礎となる金額が減少し、手取り額や将来の資産形成に影響を与えます。
従業員は、掛金額を自分で選択できるため、ライフプランや家計状況に合わせた柔軟な資産形成が可能です。

• 給与の一部を自分で掛金にできる
• 掛金は将来の年金資産として運用
• 課税所得や社会保険料の基礎額が減る

通常の企業型DCとの違い

通常の企業型DC（確定拠出年金）は、会社が従業員のために掛金を拠出する制度です。
一方、選択制DCは、従業員が自分の給与の一部を掛金として拠出することができる点が大きな違いです。
会社拠出型は従業員の給与に影響しませんが、選択制DCは給与から掛金分が控除されるため、社会保険料や税金の計算にも影響します。
この違いが、社会保険料や税制上のメリット・デメリットに直結します。

iDeCoとの違い

iDeCo（個人型確定拠出年金）は、個人が自分で掛金を拠出し、老後資金を積み立てる制度です。
選択制DCは会社が制度を導入し、従業員が給与から掛金を拠出しますが、iDeCoは個人が自分で申し込み、銀行口座などから掛金を拠出します。
また、iDeCoの掛金は社会保険料の算定基礎には含まれないため、社会保険料の軽減効果はありません。
税制優遇は両者に共通しますが、仕組みや加入方法に違いがあります。

社会保険料に与える影響

選択制企業型確定拠出年金を利用すると、掛金が給与から控除されるため、社会保険料の算定基礎となる標準報酬月額が下がります。
その結果、厚生年金保険料や健康保険料などの社会保険料が軽減される仕組みです。
この影響は、従業員だけでなく会社側の負担にも及ぶため、双方にとってコスト削減のメリットがあります。
ただし、標準報酬月額が下がることで将来の年金額や給付額に影響が出る場合もあるため、注意が必要です。

掛金は給与から控除される扱い

選択制企業型確定拠出年金の掛金は、給与から天引きされる形で拠出されます。
この掛金は、税金や社会保険料の計算対象となる給与から控除されるため、課税所得や社会保険料の算定基礎額が減少します。
そのため、従業員は手取り額が増える場合があり、会社も社会保険料の負担が軽減されるメリットがあります。
ただし、控除後の給与が標準報酬月額の等級を下回る場合は、社会保険料の等級が下がることもあります。

• 掛金は給与から天引き
• 控除後の給与が社会保険料の基礎
• 会社・従業員双方にメリット

その分標準報酬月額が下がる

掛金が給与から控除されることで、社会保険料の算定基礎となる標準報酬月額が下がります。
標準報酬月額は、健康保険や厚生年金保険などの社会保険料を決定する重要な指標です。
この金額が下がることで、毎月の社会保険料が軽減される仕組みとなっています。
ただし、標準報酬月額が下がることで、将来受け取る年金額や各種給付金にも影響が出る可能性があるため、注意が必要です。

結果的に社会保険料が軽減される

選択制DCの導入により、標準報酬月額が下がることで、結果的に社会保険料が軽減されます。
これは、従業員だけでなく会社側の負担も減るため、双方にとって大きなメリットとなります。
特に、毎月の負担が大きいと感じている方にとっては、手取り額の増加や会社のコスト削減につながります。
ただし、社会保険料が下がることで将来の給付額も減る可能性があるため、短期的なメリットと長期的なリスクのバランスを考慮することが重要です。

• 社会保険料が軽減される
• 会社・従業員双方にメリット
• 将来の給付額に注意

選択制DCの節税メリット

選択制企業型確定拠出年金には、社会保険料の軽減だけでなく、税制上のさまざまなメリットがあります。
掛金が所得控除の対象となるため、所得税や住民税の負担も減少します。
また、運用益も非課税で再投資されるため、効率的な資産形成が可能です。
これらのメリットを活用することで、従業員は将来の資産形成と節税を同時に実現できます。

社会保険料が下がる

選択制DCの最大の特徴は、掛金分だけ標準報酬月額が下がり、社会保険料が軽減される点です。
これにより、毎月の手取り額が増える場合があります。
会社側も社会保険料の負担が減るため、福利厚生の充実とコスト削減を両立できます。
ただし、社会保険料が下がることで将来の年金や給付額が減るリスクもあるため、注意が必要です。

所得税・住民税も軽減される

選択制DCの掛金は、所得税や住民税の課税対象となる給与から控除されます。
そのため、課税所得が減少し、結果的に所得税・住民税の負担も軽減されます。
この節税効果は、年収が高いほど大きくなります。
また、掛金の全額が所得控除の対象となるため、効率的な節税が可能です。

運用益も非課税で再投資される

選択制DCで積み立てた資産は、運用益が非課税で再投資されます。
通常の金融商品では、運用益に対して20.315%の税金がかかりますが、確定拠出年金ではこの税金がかかりません。
そのため、長期的に見て資産が効率よく増やせるメリットがあります。
老後資金をしっかり準備したい方にとって、大きな魅力となるポイントです。

注意すべきデメリット

選択制企業型確定拠出年金には多くのメリットがある一方で、注意すべきデメリットも存在します。
特に、社会保険料が下がることで将来の年金額や健康保険の給付額が減少する可能性がある点は見逃せません。
また、制度設計や個人の選択によっては、手取り額が思ったほど増えない場合もあります。
これらのリスクを十分に理解した上で、導入や利用を検討することが重要です。

将来の厚生年金額が下がる可能性

選択制DCの掛金分だけ標準報酬月額が下がるため、将来受け取る厚生年金の額が減る可能性があります。
厚生年金は標準報酬月額をもとに計算されるため、長期間にわたり掛金を拠出し続けると、年金額への影響が大きくなることもあります。
短期的な社会保険料の軽減と、長期的な年金額の減少リスクを天秤にかけて判断する必要があります。

• 標準報酬月額が下がると年金額も減少
• 長期的な影響に注意

健康保険の給付額も影響を受ける場合がある

標準報酬月額が下がることで、健康保険の各種給付（傷病手当金や出産手当金など）の支給額も減少する場合があります。
これらの給付は標準報酬月額を基準に計算されるため、万が一の際の保障額が下がるリスクも考慮しなければなりません。
特に、将来的に出産や長期療養を予定している方は、給付額の変化を事前に確認しておくことが大切です。

• 傷病手当金や出産手当金が減る可能性
• 万が一の保障額に注意

制度設計によっては手取りが減るケースもある

選択制DCの導入方法や掛金の設定によっては、社会保険料や税金の軽減効果よりも、給与控除額の方が大きくなり、結果的に手取りが減るケースもあります。
また、会社が掛金の一部を負担しない場合や、他の福利厚生制度との兼ね合いによっても影響が異なります。
導入前にシミュレーションを行い、自分にとって本当にメリットがあるかを確認することが重要です。

• 手取りが減る場合もある
• 事前のシミュレーションが重要

企業型DC・iDeCo・NISAとの違い

企業型DC、iDeCo、NISAはすべて資産形成のための制度ですが、それぞれ仕組みやメリット・デメリットが異なります。
特に、社会保険料や税制優遇の扱い、導入主体、運用方法などに違いがあるため、自分に合った制度を選ぶことが大切です。
ここでは、各制度の特徴と違いをわかりやすく比較します。

企業型DCは会社が制度を導入する

企業型DCは、会社が従業員のために導入する年金制度です。
会社が掛金を拠出する場合は、従業員の給与には影響せず、社会保険料の算定基礎にも含まれません。
選択制DCの場合は、従業員が給与の一部を掛金に充てるため、社会保険料や税金の軽減効果が生じます。
会社の福利厚生として導入されることが多く、従業員の資産形成をサポートします。

iDeCoは個人で掛金を拠出する

iDeCo（個人型確定拠出年金）は、個人が自分で申し込み、掛金を拠出する制度です。
掛金は全額所得控除の対象となり、税制優遇がありますが、社会保険料の算定基礎には影響しません。
自営業者や会社員、公務員など幅広い人が利用でき、老後資産の自助努力を促す制度です。
掛金の上限や運用商品は制度ごとに異なります。

NISAは社会保険料に影響しない投資制度

NISA（少額投資非課税制度）は、株式や投資信託などの運用益が非課税となる制度です。
社会保険料や所得税の軽減効果はありませんが、運用益に対する税金がかからないため、資産運用の効率を高めることができます。
iDeCoや企業型DCと異なり、資金の引き出し制限がない点も特徴です。
短期・中長期の資産形成に活用できます。

選択制DCを導入する際のポイント

選択制企業型確定拠出年金（DC）を導入する際には、従業員のニーズや会社の方針、既存の退職金制度とのバランスなど、さまざまな観点から検討することが重要です。
社会保険料の軽減や税制優遇といったメリットだけでなく、将来の年金や給付額への影響も考慮し、従業員にとって最適な制度設計を目指しましょう。
導入前にはシミュレーションや専門家への相談もおすすめです。

従業員のニーズを確認する

選択制DCの導入にあたっては、従業員がどのような資産形成を望んでいるか、どの程度の掛金を拠出できるかなど、現場のニーズをしっかり把握することが大切です。
従業員の年齢層や家族構成、将来設計によっても最適な制度は異なります。
アンケートやヒアリングを通じて、従業員の声を反映した制度設計を行いましょう。

• 従業員の意向を確認
• ライフプランに合わせた設計
• 説明会や相談窓口の設置も有効

社会保険料と将来年金のバランスを検討

社会保険料の軽減は短期的なメリットですが、標準報酬月額が下がることで将来の年金や給付額が減るリスクもあります。
従業員にとって最適なバランスを見極めるため、シミュレーションを活用し、短期的な手取り増と長期的な保障減の両面から検討しましょう。
会社としても、従業員の老後の生活設計をサポートする姿勢が求められます。

• 短期的な手取り増と長期的な年金減のバランス
• シミュレーションの活用
• 従業員への丁寧な説明が重要

他の退職金制度との兼ね合いを考慮する

既存の退職金制度や企業年金制度との兼ね合いも重要なポイントです。
選択制DCを導入することで、他の制度との重複や不整合が生じないように注意しましょう。
また、退職金の一部をDCに振り分ける場合は、従業員の将来の受取額や税制上の取り扱いも確認が必要です。
制度全体のバランスを見ながら、最適な設計を目指しましょう。

• 既存制度との整合性を確認
• 退職金の受取額や税制も考慮
• 専門家への相談も有効

まとめ：選択制企業型DCは社会保険料対策になる？

選択制企業型確定拠出年金は、社会保険料の軽減や税制優遇といった短期的なメリットがある一方で、将来の年金や給付額が減るリスクも伴います。
導入や利用を検討する際は、短期的な手取り増だけでなく、長期的な生活設計や老後資金の確保も視野に入れて、総合的に判断することが大切です。
従業員一人ひとりの状況に合わせて、最適な選択をサポートしましょう。

社会保険料軽減という短期的メリット

選択制DCを活用することで、社会保険料や税金の負担が軽減され、手取り額が増えるという短期的なメリットがあります。
会社にとってもコスト削減につながるため、双方にとって魅力的な制度です。
ただし、メリットだけでなくリスクも十分に理解しておくことが重要です。

将来年金額が減る長期的リスク

標準報酬月額が下がることで、将来受け取る厚生年金や健康保険の給付額が減少するリスクがあります。
短期的な手取り増と長期的な保障減のバランスをしっかり見極め、慎重に判断しましょう。
特に、老後資金の確保を重視する方は、長期的な視点での検討が不可欠です。

総合的に判断して導入・利用を検討する

選択制企業型DCは、社会保険料対策として有効な一方で、将来の年金や給付額への影響も無視できません。
短期・長期の両面からメリットとデメリットを比較し、従業員や会社にとって最適な選択を行いましょう。
導入前には必ずシミュレーションや専門家への相談を行い、納得のいく制度設計を目指してください。