この記事は、企業の人事担当者や経営者、または自分の将来の年金制度について知りたい従業員の方に向けて書かれています。
選択制確定拠出年金（選択制DC）と選択制確定給付年金（選択制DB）の違いについて、仕組みやメリット・デメリット、導入時の注意点まで、わかりやすく解説します。
両制度の特徴を理解し、自社や自身に合った年金制度選びの参考にしてください。
選択制確定拠出年金と選択制確定給付年金の違いとは？
選択制確定拠出年金（選択制DC）と選択制確定給付年金（選択制DB）は、どちらも企業が導入できる企業年金制度ですが、その仕組みやリスクの分担、将来の受取額の決まり方などに大きな違いがあります。
選択制DCは、従業員が給与の一部を年金掛金に振り替えることができ、運用成果によって将来の受取額が変動します。
一方、選択制DBは、将来の給付額があらかじめ決まっており、企業が運用リスクを負担します。
このように、似ているようで根本的な仕組みが異なるため、導入や選択の際にはそれぞれの特徴をしっかり理解することが重要です。
似ているようで仕組みが大きく異なる
選択制DCと選択制DBは、どちらも従業員が年金制度の形態を選択できるという点で共通していますが、年金の設計思想や運用方法が大きく異なります。
DCは「拠出額が確定」しており、運用結果によって将来の受取額が変動します。
DBは「給付額が確定」しており、企業が責任を持って将来の給付を約束します。
この違いが、従業員や企業にとってのリスクやメリット・デメリットに直結します。
- DC：拠出額が確定、給付額は運用次第
- DB：給付額が確定、企業が運用リスクを負担
企業と従業員の負担・リスク配分が違う
選択制DCと選択制DBでは、企業と従業員の間で負担やリスクの配分が大きく異なります。
DCの場合、運用リスクは従業員が負い、企業は掛金の拠出のみで済みます。
一方、DBの場合は、企業が将来の給付額を保証するため、運用リスクや積立不足のリスクを企業が負担します。
このため、企業の経営方針や人材戦略によって、どちらの制度が適しているかが変わってきます。
| 項目 | 選択制DC | 選択制DB |
|---|---|---|
| リスク負担 | 従業員 | 企業 |
| 給付額 | 運用次第で変動 | あらかじめ確定 |
確定拠出年金（DC）の基本
確定拠出年金（DC）は、企業や従業員が毎月一定額の掛金を拠出し、その掛金を従業員自身が運用する年金制度です。
将来の受取額は、拠出した掛金とその運用成果によって決まります。
企業型DCの場合、企業が掛金を拠出しますが、選択制DCでは従業員が給与の一部を掛金に振り替えることができます。
運用の選択肢が多く、従業員の資産形成の自由度が高いのが特徴です。
- 掛金は企業または従業員が拠出
- 運用方法は従業員が選択
- 将来の受取額は運用成果次第
企業や従業員が掛金を拠出
確定拠出年金（DC）では、企業が掛金を拠出する場合と、従業員が自らの給与の一部を掛金として拠出する場合があります。
選択制DCの場合、従業員が給与の一部を年金掛金に振り替えるかどうかを選択できるため、個々のライフプランに合わせた資産形成が可能です。
掛金の拠出額には上限があり、制度設計時にはその範囲内で設定されます。
- 企業型DC：企業が掛金を拠出
- 選択制DC：従業員が給与の一部を掛金に
- 掛金の上限あり
運用成果によって将来の受取額が変わる
DC制度の最大の特徴は、将来の年金受取額が運用成果によって大きく変動する点です。
従業員は自分で運用商品を選び、リスクを取りながら資産を増やすことができます。
運用がうまくいけば受取額が増えますが、逆に運用が不調だと受取額が減るリスクもあります。
このため、投資教育や運用サポートが重要となります。
- 運用成果が良ければ受取額アップ
- 運用が不調だと受取額ダウン
- 投資教育が重要
| 特徴 | 内容 |
|---|---|
| 運用リスク | 従業員が負担 |
| 運用商品選択 | 従業員が選択 |
選択制確定拠出年金とは？
選択制確定拠出年金（選択制DC）は、従業員が給与や賞与の一部を、確定拠出年金の掛金として拠出するか、現金で受け取るかを選択できる制度です。
従業員のライフプランや資産形成のニーズに合わせて柔軟に選べる点が特徴です。
また、掛金部分は社会保険料や所得税の対象外となるため、節税効果も期待できます。
企業にとっても、従業員の福利厚生を充実させる手段として注目されています。
- 給与の一部を年金掛金に振り替え可能
- 現金受取か年金掛金かを選択
- 節税メリットあり
給与の一部を掛金に振り替える仕組み
選択制DCでは、従業員が毎月の給与や賞与の一部を、確定拠出年金の掛金として拠出するか、現金で受け取るかを選べます。
この仕組みにより、従業員は自分のライフステージや資産形成の目標に合わせて、柔軟に選択できるのが大きな魅力です。
また、掛金に振り替えた分は社会保険料や所得税の対象外となるため、手取り額の減少を抑えつつ将来の資産形成が可能です。
- 給与・賞与の一部を掛金に
- 現金受取も選択可能
- ライフプランに合わせて選べる
節税効果を享受できる制度
選択制DCの大きなメリットの一つが、節税効果です。
掛金に振り替えた分は、社会保険料や所得税、住民税の課税対象から除外されるため、従業員の手取り額の減少を最小限に抑えつつ、効率的に資産形成ができます。
また、運用益も非課税で再投資されるため、長期的な資産形成に有利です。
企業にとっても、社会保険料負担の軽減につながる場合があります。
- 掛金分は社会保険料・所得税が非課税
- 運用益も非課税
- 企業の社会保険料負担も軽減可能
確定給付年金（DB）の基本
確定給付年金（DB）は、将来の給付額があらかじめ決まっている企業年金制度です。
従業員が退職した際や一定年齢に達した際に、企業が約束した金額を給付します。
このため、従業員は将来の受取額を事前に把握でき、老後の生活設計がしやすいという安心感があります。
一方で、企業は運用リスクや積立不足のリスクを負うため、制度運営には慎重な資金管理が求められます。
- 将来の給付額が確定
- 企業が運用リスクを負担
- 従業員は安定した受取が可能
将来の給付額をあらかじめ約束
DB制度の最大の特徴は、企業が従業員に対して将来の給付額をあらかじめ約束する点です。
給付額は、勤続年数や最終給与額などに基づいて計算されることが多く、従業員は退職後の生活資金を計画的に準備できます。
この仕組みにより、従業員は運用成績に左右されず、安定した老後資金を確保できるメリットがあります。
- 給付額は事前に決定
- 勤続年数や給与額で計算
- 老後資金の計画が立てやすい
企業が運用リスクを負担する制度
DB制度では、企業が年金資産の運用を行い、運用成績が悪化した場合でも約束した給付額を支払う責任があります。
そのため、企業は積立不足が生じないように、定期的な資産評価や追加拠出を行う必要があります。
このリスク負担が企業にとっては大きな課題となる一方、従業員にとっては安定した給付が保証される安心感につながります。
- 企業が運用・積立を管理
- 運用成績に関わらず給付額を保証
- 積立不足時は企業が追加拠出
選択制確定給付年金とは？
選択制確定給付年金（選択制DB）は、従業員が受け取る給付形態を選択できる企業年金制度です。
例えば、一時金として受け取るか、年金として分割で受け取るかなど、従業員のライフプランに合わせて柔軟に選択できます。
企業が給付額や運用リスクを負担する点は通常のDBと同じですが、従業員の多様なニーズに応えられるのが特徴です。
- 給付形態を選択可能
- 企業が運用リスクを負担
- 従業員の多様なニーズに対応
従業員が受け取る給付形態を選べる仕組み
選択制DBでは、従業員が退職時に一時金としてまとめて受け取るか、年金として分割で受け取るかを選択できます。
これにより、住宅購入や教育資金などまとまった資金が必要な場合や、老後の生活資金として定期的に受け取りたい場合など、個々の事情に合わせた受け取り方が可能です。
従業員のライフプランに柔軟に対応できる点が大きなメリットです。
- 一時金か年金かを選択
- ライフプランに合わせた受取が可能
- 柔軟な資金計画が立てやすい
会社側が責任を持って積立・運用する
選択制DBでも、企業が年金資産の積立や運用を責任を持って行います。
運用成績が悪化した場合でも、企業は約束した給付額を支払う義務があるため、従業員は安心して制度を利用できます。
企業側は、積立不足が生じないように定期的な見直しや追加拠出を行う必要があり、制度運営には慎重な資金管理が求められます。
- 企業が積立・運用を管理
- 給付額の保証は企業責任
- 資金管理が重要
両制度の大きな違い
選択制DCと選択制DBは、どちらも企業年金制度ですが、リスクの所在や給付額の決まり方など、根本的な違いがあります。
DCは従業員が運用リスクを負い、給付額は運用成果次第で変動します。
一方、DBは企業が運用リスクを負い、給付額はあらかじめ確定しています。
この違いが、従業員・企業双方のメリット・デメリットや、制度選択のポイントとなります。
| 項目 | 選択制DC | 選択制DB |
|---|---|---|
| 給付額 | 運用成果で変動 | あらかじめ確定 |
| リスク負担 | 従業員 | 企業 |
| 運用主体 | 従業員 | 企業 |
DCは「自己責任」、DBは「会社責任」
DC制度では、従業員が自ら運用商品を選び、運用リスクを負う「自己責任」の仕組みです。
一方、DB制度では、企業が運用リスクを負い、約束した給付額を支払う「会社責任」の仕組みとなっています。
この違いが、従業員の資産形成や企業の制度運営に大きく影響します。
- DC：従業員が運用・リスクを負担
- DB：企業が運用・リスクを負担
運用リスクの所在が大きな分岐点
両制度の最大の違いは、運用リスクを誰が負担するかという点です。
DCでは従業員がリスクを負い、運用成績によって将来の受取額が変動します。
DBでは企業がリスクを負い、従業員は安定した給付を受け取ることができます。
このリスク配分の違いが、制度選択の大きなポイントとなります。
- DC：運用リスクは従業員
- DB：運用リスクは企業
従業員にとってのメリット・デメリット
選択制DCと選択制DBは、従業員にとってそれぞれ異なるメリットとデメリットがあります。
DCは自分で運用を選べる自由度や節税効果が魅力ですが、運用成績によって将来の受取額が変動するリスクも伴います。
一方、DBは将来の給付額が確定しているため、老後の生活設計が立てやすい安心感がありますが、制度変更や企業の経営状況による影響を受ける可能性もあります。
自分のライフプランやリスク許容度に合わせて、どちらが適しているかを考えることが大切です。
- DC：運用次第で資産が増える可能性
- DC：運用リスクを自分で負う
- DB：将来の受取額が安定
- DB：企業の経営状況に左右される場合も
DCは節税メリットと柔軟性がある
選択制DCの大きなメリットは、掛金が社会保険料や所得税の対象外となるため、節税効果が得られる点です。
また、運用商品を自分で選べるため、積極的に資産形成を目指すことも可能です。
一方で、運用成績が悪い場合は受取額が減るリスクがあり、投資知識や自己管理が求められます。
柔軟性と自己責任が表裏一体の制度です。
- 節税効果が高い
- 運用商品を自分で選べる
- 運用リスクも自分で負う
DBは将来受け取りが安定する安心感
DBの最大のメリットは、将来の給付額があらかじめ決まっているため、老後の生活設計がしやすいことです。
運用成績に左右されず、安定した受取が可能なので、リスクを避けたい人に向いています。
ただし、企業の経営状況や制度変更の影響を受ける可能性がある点には注意が必要です。
- 将来の受取額が安定
- 運用リスクを負わなくてよい
- 企業の経営状況に影響される場合も
企業にとってのメリット・デメリット
企業側から見た場合、DCとDBにはそれぞれ異なるメリット・デメリットがあります。
DCは掛金額が明確でコスト管理がしやすく、運用リスクを従業員に移転できるため、経営の安定性を保ちやすいです。
一方、DBは優秀な人材の確保や定着に有効ですが、運用リスクや積立不足のリスクを企業が負うため、財務負担が大きくなる可能性があります。
自社の経営方針や人材戦略に合わせて、最適な制度を選ぶことが重要です。
- DC：コスト管理がしやすい
- DC：運用リスクを負わない
- DB：人材確保・定着に有効
- DB：運用リスクや積立不足リスクがある
DCはコスト管理がしやすい
DC制度は、企業が拠出する掛金額があらかじめ決まっているため、コスト管理がしやすいのが特徴です。
また、運用リスクを従業員に移転できるため、企業の財務負担が予測しやすくなります。
ただし、従業員への投資教育や制度運営の事務コストが発生する点には注意が必要です。
- 掛金額が明確で予算管理が容易
- 運用リスクを負わない
- 投資教育や事務コストが必要
DBは優秀人材の定着に有効
DB制度は、将来の給付額が確定しているため、従業員にとって魅力的な福利厚生となり、優秀な人材の確保や定着に効果的です。
しかし、企業が運用リスクや積立不足リスクを負うため、財務的な負担が大きくなる場合があります。
長期的な人材戦略や財務体質を考慮して導入を検討する必要があります。
- 人材確保・定着に有効
- 企業の財務負担が大きい場合も
- 長期的な運用管理が必要
選択制の導入で注意すべき点
選択制DCや選択制DBを導入する際には、就業規則の整備や従業員への制度説明・教育が不可欠です。
また、制度の設計や運用にあたっては、法令遵守や税務・社会保険の取り扱いにも注意が必要です。
従業員が制度を正しく理解し、納得して選択できるよう、十分な情報提供とサポート体制を整えることが重要です。
- 就業規則の整備が必要
- 従業員への説明・教育が不可欠
- 法令・税務・社会保険の確認
就業規則の整備が必要
選択制年金制度を導入する際は、就業規則や退職金規程の見直し・整備が必須です。
制度の内容や選択方法、掛金の取り扱いなどを明確に規定し、従業員に周知する必要があります。
また、制度変更時には労使協議や従業員代表との合意形成も重要なポイントとなります。
- 就業規則・退職金規程の見直し
- 制度内容の明確化と周知
- 労使協議・合意形成が必要
従業員への制度説明と教育が欠かせない
選択制DCやDBは、従業員が自ら選択する制度であるため、内容やメリット・デメリットを十分に理解してもらうことが不可欠です。
説明会や資料配布、個別相談などを通じて、従業員が納得して選択できるようサポートしましょう。
特にDCの場合は、投資教育や運用サポートも重要です。
- 説明会や資料配布で理解促進
- 個別相談の実施
- DCは投資教育も重要
どちらの制度を選ぶべきか？
選択制DCと選択制DBのどちらを導入・選択すべきかは、企業の経営方針や人材戦略、従業員のニーズによって異なります。
コスト管理やリスク分散を重視するならDC、安定した福利厚生や人材定着を重視するならDBが適しています。
また、両制度を組み合わせて導入することで、従業員の多様なライフプランに対応することも可能です。
自社や自身の状況をよく分析し、最適な制度設計を目指しましょう。
- 経営方針や人材戦略で選択
- 従業員のニーズを把握
- 両制度の併用も検討可能
経営方針と人材戦略で判断する
企業がどちらの制度を選ぶかは、経営方針や人材戦略に大きく左右されます。
コストの予測性やリスク回避を重視する場合はDCが有利ですが、長期的な人材確保や従業員満足度の向上を目指す場合はDBが適しています。
また、従業員の年齢構成やキャリア志向も考慮し、最適な制度を選択することが重要です。
- コスト重視ならDC
- 人材定着重視ならDB
- 従業員の属性も考慮
DCとDBを組み合わせる選択肢もある
近年では、DCとDBを組み合わせて導入する企業も増えています。
例えば、基本部分はDBで安定した給付を確保し、上乗せ部分をDCで柔軟に運用するなど、両制度のメリットを活かす設計が可能です。
これにより、従業員の多様なニーズに応えつつ、企業のリスク分散やコスト管理も実現できます。
- DB＋DCの併用で柔軟な制度設計
- 従業員の多様なニーズに対応
- 企業のリスク分散にも有効
まとめ：DCとDBの違いを理解して制度設計を
選択制確定拠出年金（選択制DC）と選択制確定給付年金（選択制DB）は、仕組みやリスク配分、メリット・デメリットが大きく異なります。
自社や従業員の状況に合わせて、最適な制度を選択・設計することが重要です。
両制度の特徴をしっかり理解し、将来にわたって安心できる年金制度を構築しましょう。
- DCとDBの違いを正しく理解
- 自社や従業員に合った制度設計が重要
- 将来を見据えた制度選択を
自社に合う制度を選ぶことが重要
年金制度は企業や従業員の将来に大きな影響を与えます。
自社の経営状況や人材戦略、従業員のニーズをしっかり把握し、最適な制度を選ぶことが成功のカギです。
制度導入後も定期的な見直しや従業員への情報提供を続けることが、長期的な満足度向上につながります。
- 経営状況や人材戦略を考慮
- 従業員の声を反映
- 定期的な見直しも大切
専門家に相談しながら導入を検討する
年金制度の導入や見直しは、法令や税務、社会保険など専門的な知識が必要です。
社会保険労務士や年金コンサルタントなどの専門家に相談しながら、最適な制度設計を進めましょう。
専門家のアドバイスを受けることで、リスクを回避し、従業員にも安心して利用してもらえる制度を構築できます。
- 専門家のアドバイスを活用
- 法令・税務・社会保険の確認
- 安心できる制度設計を目指す
