経費で落とすとは？企業型確定拠出年金の掛金が全額損金になる仕組み

この記事は、企業の経営者や人事・総務担当者、または税務や会計に関心のある方に向けて書かれています。
「経費で落とすとは」「全額損金」「企業型確定拠出年金」といったキーワードで調べている方が、企業型確定拠出年金（企業型DC）の掛金がなぜ全額損金算入できるのか、その仕組みや税務上のメリット、注意点などをわかりやすく解説します。
経費計上や節税、福利厚生の観点から企業型DCの活用を検討している方に役立つ情報をまとめています。

「経費で落とす」とはどういう意味か？

「経費で落とす」とは、会社が事業活動に必要な支出を経費として会計処理し、利益から差し引くことを指します。
この処理を行うことで、会社の利益が減り、結果として法人税などの税負担も軽減されます。
たとえば、社員の給与や備品の購入費、福利厚生費などが経費に該当します。
経費として認められる範囲は税法で定められており、正しく処理することで会社の資金繰りや節税に大きな効果をもたらします。
特に企業型確定拠出年金の掛金は、全額を経費として計上できる点が大きな特徴です。

• 経費で落とす＝利益から差し引く
• 法人税などの税負担が軽減される
• 福利厚生費も経費に含まれる

経費計上と税金の関係

経費計上とは、会社の売上から事業に必要な支出（経費）を差し引いて利益を算出する会計処理です。
この利益が法人税の課税対象となるため、経費が多いほど課税される利益が減り、結果として納める税金も少なくなります。
経費として認められる支出には、給与、家賃、消耗品費、福利厚生費などがあり、企業型確定拠出年金の掛金もこの福利厚生費に該当します。
正しい経費計上は、税務調査でも重要なポイントとなるため、適切な処理が求められます。

• 経費計上で利益が減る
• 利益が減ると法人税も減る
• 福利厚生費も経費計上できる

利益と法人税を減らす仕組み

会社の利益は「売上－経費」で計算されます。
経費が多くなればなるほど、最終的な利益が減少し、その分だけ法人税の課税対象額も小さくなります。
たとえば、企業型確定拠出年金の掛金を経費として計上すれば、その分だけ利益が圧縮され、法人税の節税につながります。
この仕組みを活用することで、会社は税負担を抑えつつ、従業員の福利厚生も充実させることができます。
経費計上の正しい理解と活用が、企業経営において重要なポイントとなります。

項目	内容
売上	事業で得た収入
経費	事業活動に必要な支出
利益	売上－経費
法人税	利益に課税

「全額損金算入」とは？

「全額損金算入」とは、会社が支払った費用の全額を損金（経費）として会計上計上できることを意味します。
損金算入できる支出は、税務上の利益計算において控除されるため、法人税の課税対象となる利益が減少します。
企業型確定拠出年金の掛金は、法律で全額損金算入が認められており、会社の税負担を大きく軽減できる点が大きな魅力です。
この仕組みを正しく理解することで、企業は効率的な節税と福利厚生の充実を両立できます。

• 全額損金算入＝全額経費計上
• 法人税の課税対象利益が減る
• 企業型DCの掛金は全額損金

損金算入の基本的な考え方

損金算入とは、会社が支出した費用を税務上の損金（経費）として認め、課税所得から差し引くことです。
損金にできる支出は、事業活動に直接関係するものに限られますが、企業型確定拠出年金の掛金は福利厚生費として全額損金算入が可能です。
このため、会社の利益を圧縮し、法人税の負担を軽減する効果があります。
損金算入のルールを正しく理解し、適切に活用することが企業経営のポイントとなります。

• 損金算入＝税務上の経費
• 事業活動に関係する支出が対象
• 企業型DCは全額損金算入可

税務上のメリットを正しく理解する

企業型確定拠出年金の掛金が全額損金算入できることで、会社は税務上大きなメリットを享受できます。
具体的には、掛金分だけ課税所得が減り、法人税の節税につながります。
また、福利厚生の充実による従業員満足度の向上や人材確保にも寄与します。
ただし、損金算入には税法上のルールがあるため、正しい知識と運用が必要です。
税務上のメリットを最大限に活かすためにも、専門家のアドバイスを受けることが推奨されます。

メリット	内容
法人税の節税	掛金分だけ課税所得が減る
福利厚生の充実	従業員満足度向上
人材確保	優秀な人材の採用・定着

企業型確定拠出年金と損金算入

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、会社が従業員や役員のために掛金を拠出し、その全額を損金（経費）として計上できる制度です。
この仕組みにより、会社は税負担を軽減しながら、従業員の老後資産形成をサポートできます。
掛金は福利厚生費として扱われ、税務上も認められているため、安心して導入できるのが特徴です。
また、企業型DCは退職金制度の一環としても活用でき、従業員のモチベーション向上や人材確保にもつながります。

• 掛金は全額損金算入
• 福利厚生費として計上
• 税務上も認められている

会社が拠出する掛金は全額損金扱い

企業型確定拠出年金では、会社が拠出する掛金の全額が損金として認められます。
これは、税法上「福利厚生費」として扱われるためで、会社の利益を圧縮し、法人税の節税効果をもたらします。
従業員一人ひとりに対して拠出した掛金も、すべて経費として計上できるため、会社の財務管理上も大きなメリットがあります。
この全額損金扱いは、他の退職金制度や福利厚生制度と比較しても非常に有利なポイントです。

制度	損金算入の範囲
企業型DC	掛金全額
一般的な退職金積立	一部制限あり

福利厚生費としての位置づけ

企業型確定拠出年金の掛金は、福利厚生費として会計処理されます。
福利厚生費とは、従業員の生活や労働環境を向上させるために会社が支出する費用のことです。
このため、企業型DCの掛金は税務上も認められやすく、経費計上の際にトラブルになることはほとんどありません。
福利厚生費としての位置づけが明確なため、会社は安心して制度を導入・運用できます。

• 福利厚生費＝従業員のための支出
• 税務上も認められる
• 経費計上がスムーズ

なぜ企業型DCは「全額損金」なのか

企業型確定拠出年金が全額損金算入できるのは、国が推奨する退職金制度であり、老後資産形成を支援する政策的な背景があるためです。
少子高齢化が進む中、企業が従業員の老後資金を準備することは社会的にも重要視されています。
そのため、税制上の優遇措置が設けられ、掛金の全額損金算入が認められています。
この仕組みは、企業・従業員双方にとって大きなメリットとなります。

• 国が推奨する退職金制度
• 老後資産形成を支援
• 税制優遇がある

国が推奨する退職金制度だから

企業型確定拠出年金は、国が企業に対して導入を推奨している退職金制度の一つです。
従業員の老後資金不足を補うため、企業が積極的に掛金を拠出できるよう、税制上の優遇措置が設けられています。
このため、掛金の全額が損金算入でき、企業にとっても導入しやすい制度となっています。
国の後押しがあることで、安心して活用できる点も大きな魅力です。

老後資産形成を後押しする政策的背景

日本では少子高齢化が進み、公的年金だけでは老後の生活資金が不十分になるケースが増えています。
そのため、企業型確定拠出年金のような私的年金制度を普及させることが国の重要な政策となっています。
企業が従業員の老後資産形成を支援しやすいよう、掛金の全額損金算入という税制優遇が設けられています。
この政策的背景が、企業型DCの普及と税務メリットの根拠となっています。

企業にとっての税務メリット

企業型確定拠出年金を導入することで、企業は大きな税務メリットを享受できます。
掛金が全額損金算入できるため、法人税の節税効果が期待でき、さらに退職金準備を経費で積み立てることが可能です。
この仕組みは、企業の財務健全化や資金繰りの安定にも寄与します。
また、福利厚生の充実による従業員満足度の向上や人材確保にもつながるため、経営戦略の一環としても有効です。

• 法人税の節税効果
• 退職金準備を経費で積立
• 福利厚生の充実

法人税の節税効果が期待できる

企業型確定拠出年金の最大の魅力は、掛金が全額損金算入できることによる法人税の節税効果です。
掛金分だけ課税所得が減少し、納税額が抑えられます。
このため、企業は資金を効率的に活用しながら、従業員の老後資金をサポートできます。
節税と福利厚生の両立が可能な点は、他の制度と比較しても大きな優位性です。

制度	節税効果
企業型DC	掛金全額が損金算入
一般的な退職金積立	一部制限あり

退職金準備を経費で積み立てられる

企業型確定拠出年金を活用すれば、将来の退職金を経費として積み立てることができます。
これにより、会社のキャッシュフローを圧迫せず、計画的に退職金原資を準備できます。
また、経費計上による節税効果も得られるため、企業の財務戦略として非常に有効です。
従業員の安心感や会社への信頼感も高まり、長期的な人材確保にもつながります。

• 退職金を経費で積立可能
• キャッシュフローの安定
• 従業員の安心感向上

社員にとってのメリット

企業型確定拠出年金は、社員にとっても多くのメリットがあります。
まず、会社が拠出する掛金には所得税・住民税がかからず、手取り収入が減ることなく老後資金を積み立てられます。
さらに、運用益も非課税で再投資されるため、効率的な資産形成が可能です。
このような税制優遇は、社員の将来設計や資産形成に大きなプラスとなります。

• 掛金に税金がかからない
• 運用益も非課税
• 効率的な資産形成が可能

掛金に所得税・住民税がかからない

企業型確定拠出年金の掛金は、給与とは異なり所得税・住民税の課税対象外です。
そのため、社員は手取り収入を減らすことなく、老後資金を積み立てることができます。
この税制優遇は、他の貯蓄方法と比較しても大きなメリットです。
また、社会保険料の対象にもならないため、社員の負担が増えることはありません。

項目	企業型DC	一般的な貯蓄
所得税・住民税	非課税	課税
社会保険料	対象外	対象

運用益も非課税で再投資される

企業型確定拠出年金で運用した資産から得られる利益（運用益）は、通常の金融商品と異なり非課税で再投資されます。
これにより、複利効果が最大限に活かされ、長期的な資産形成が有利になります。
運用益に税金がかからないため、最終的な受取額も大きくなりやすいのが特徴です。
老後資金を効率的に増やしたい社員にとって、非常に魅力的な制度です。

企業型DCと「経費で落ちる」仕組み

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、会社が拠出する掛金がそのまま経費として認められる仕組みです。
このため、会社の利益を圧縮し、法人税の節税につながります。
また、社長などの役員も従業員と同じく全額損金で退職金を作ることができます。
この「経費で落ちる」仕組みを正しく理解し、活用することで、会社全体の福利厚生や財務戦略を強化できます。

• 会社負担分が全額経費
• 役員も対象
• 節税と福利厚生の両立

会社負担がそのまま経費になる

企業型DCの最大の特徴は、会社が拠出した掛金が全額経費（損金）として認められる点です。
このため、会社の利益を圧縮し、法人税の負担を軽減できます。
また、掛金は福利厚生費として計上されるため、税務上も問題なく処理できます。
この仕組みを活用することで、会社の資金繰りや財務計画にも柔軟性が生まれます。

拠出者	経費計上の可否
会社	全額経費
従業員	対象外

社長・役員も全額損金で退職金を作れる

企業型確定拠出年金は、従業員だけでなく社長や役員も対象に含めることができます。
役員が拠出対象となる場合も、会社が負担する掛金は全額経費として計上可能です。
これにより、経営者自身の退職金準備や老後資金形成にも活用でき、会社全体の福利厚生制度としての幅が広がります。
役員・従業員ともに公平な制度設計ができる点も、企業型DCの大きな魅力です。

• 役員も掛金対象
• 会社負担分は全額経費
• 公平な福利厚生制度が実現

注意すべき点

企業型確定拠出年金を導入・運用する際には、いくつか注意すべきポイントがあります。
まず、掛金には法令で定められた上限があり、無制限に拠出できるわけではありません。
また、誤って上限を超えて拠出した場合や、要件を満たさない拠出があった場合は「事業主返還」という手続きが必要です。
制度の正しい運用と法令遵守が重要です。

• 掛金には上限がある
• 誤拠出時は事業主返還が必要
• 法令遵守が必須

掛金には上限がある

企業型確定拠出年金の掛金には、法令で定められた上限額があります。
この上限を超えて拠出することはできず、超過分は損金算入の対象外となります。
上限額は、他の退職金制度との併用状況や企業の規模によって異なるため、事前に確認が必要です。
適切な範囲内で拠出することが、税務上のトラブルを防ぐポイントです。

制度の種類	掛金上限（月額）
企業型DCのみ	55,000円
他制度併用	27,500円

誤って拠出した場合は「事業主返還」が必要

掛金の上限を超えて拠出した場合や、要件を満たさない拠出があった場合は、「事業主返還」という手続きが必要です。
これは、超過分や不適切な拠出分を会社に返還する仕組みで、税務上も適切な処理が求められます。
事業主返還を怠ると、税務調査で指摘を受けるリスクがあるため、制度運用時は注意が必要です。
定期的なチェックと専門家への相談が安心です。

中小企業における活用ポイント

企業型確定拠出年金は、中小企業にとっても非常に有効な福利厚生制度です。
特に、従来の退職金制度がない企業でも簡単に導入でき、従業員や役員の老後資金準備をサポートできます。
また、全額損金算入による節税効果と、福利厚生の充実による人材確保・定着の両方にメリットがあります。
中小企業が競争力を高めるための戦略的な制度として、企業型DCの活用が注目されています。

• 退職金制度がなくても導入可能
• 節税と人材確保の両立
• 中小企業の競争力強化

退職金制度がなくても導入できる

企業型確定拠出年金は、従来の退職金制度がない中小企業でも導入が可能です。
制度設計がシンプルで、初期費用や運用コストも比較的低いため、少人数の企業でも無理なくスタートできます。
これにより、従業員や役員の老後資金準備を会社としてサポートでき、福利厚生の充実を図ることができます。
退職金制度の新設や見直しを検討している中小企業にとって、企業型DCは有力な選択肢です。

• 少人数でも導入しやすい
• 初期費用・運用コストが低い
• 福利厚生の充実が可能

節税と人材確保の両方に効果がある

企業型確定拠出年金は、全額損金算入による節税効果と、福利厚生の充実による人材確保・定着の両方に効果があります。
従業員にとっては、老後資金を効率的に準備できる魅力的な制度であり、企業にとっては優秀な人材の採用や離職防止につながります。
また、税制優遇を活用することで、会社の財務負担を抑えつつ、従業員満足度を高めることができます。
中小企業の成長戦略として、企業型DCの導入は非常に有効です。

メリット	内容
節税効果	全額損金算入で法人税軽減
人材確保	福利厚生充実で採用・定着

まとめ：「全額損金」で経費計上できる企業型DC

企業型確定拠出年金は、会社が拠出する掛金を全額損金算入できるため、法人税の節税と福利厚生の充実を同時に実現できる制度です。
中小企業から大企業まで幅広く導入が進んでおり、従業員や役員の老後資金準備にも最適です。
税制優遇を最大限に活用し、会社と社員双方にメリットのある制度設計を目指しましょう。

• 全額損金算入で節税
• 福利厚生の充実
• 老後資金準備に最適

会社にとっても社員にとっても税制メリット大

企業型確定拠出年金は、会社にとっては法人税の節税、社員にとっては掛金や運用益の非課税という大きな税制メリットがあります。
このダブルの優遇措置により、双方が安心して老後資金を準備できる環境が整います。
税制メリットを最大限に活かすためにも、制度の正しい理解と運用が重要です。

経費で落とせる仕組みを活かして老後資金を準備する

企業型確定拠出年金の「経費で落とせる」仕組みを活用すれば、会社の財務負担を抑えつつ、従業員や役員の老後資金を計画的に準備できます。
今後も税制や社会環境の変化に対応しながら、企業型DCを上手に活用していくことが、企業経営と従業員の安心につながります。
ぜひ、専門家と相談しながら最適な制度設計を進めてください。