企業型確定拠出年金で役員退職金をつくる3つの理由―税制優遇も徹底解説

この記事は、中小企業の経営者や役員の方々、または人事・総務担当者を対象に、企業型確定拠出年金（企業型DC）を活用した役員退職金の準備方法について詳しく解説します。
企業型DCの仕組みや他の退職金制度との違い、税制優遇、導入の実務ポイント、注意点、最新の法改正動向まで、役員退職金を最大化するための実践的な情報を網羅しています。
これから退職金制度の見直しや新規導入を検討している方にとって、最適な選択肢を見つけるためのガイドとなる記事です。

企業型確定拠出年金とは？―役員・社長の退職金準備に注目が集まる理由

企業型確定拠出年金（DC）の基本仕組みと制度概要

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、企業が従業員や役員のために毎月一定額の掛金を拠出し、その資金を個人ごとに運用していく年金制度です。
掛金の運用先は加入者自身が選択でき、運用成果によって将来受け取る退職金や年金額が変動します。
企業型DCは、従業員だけでなく役員や社長も加入できる点が特徴で、掛金は全額損金算入が可能なため、法人税の節税効果も期待できます。
また、運用益も非課税で積み立てられるため、効率的な資産形成が可能です。
退職時には一時金または年金として受け取ることができ、柔軟な受け取り方法も魅力の一つです。

役員・経営者が利用できる退職金制度のなかでの位置づけ

役員や経営者が利用できる退職金制度には、企業型確定拠出年金のほか、中小企業退職金共済や小規模企業共済、経営セーフティ共済、法人保険など複数の選択肢があります。
その中で企業型DCは、掛金の全額損金算入や運用益の非課税、受け取り時の税制優遇など、税務面でのメリットが大きいのが特徴です。
また、従業員と同じ制度で役員も加入できるため、福利厚生の一環として導入しやすい点も評価されています。
他の制度と比較しても、資産運用の自由度や受け取り方法の柔軟性が高く、近年注目度が高まっています。

なぜ今、中小企業経営者・役員に企業型DCが選ばれるのか

近年、中小企業の経営者や役員が企業型確定拠出年金を選ぶ理由は、主に税制優遇と資産運用の自由度にあります。
従来の退職金積立や共済制度では、掛金の上限や運用方法に制約がありましたが、企業型DCは月額55,000円までの掛金を全額損金にでき、運用先も多様です。
また、退職時だけでなく、役職変更や報酬減額時にも受け取りが可能なケースがあり、柔軟な資金計画が立てやすい点も魅力です。
さらに、法改正により役員の加入要件が緩和されたことも、導入が進む背景となっています。

役員退職金制度の徹底比較―確定拠出年金・退職金共済・積立の違い

役員退職金積立制度と企業型確定拠出年金の比較

役員退職金の準備方法として、伝統的な積立制度と企業型確定拠出年金（DC）には大きな違いがあります。
積立制度は会社が内部留保や預金、有価証券などで資金を積み立てる方法ですが、運用益に法人税がかかる点や、資産管理の手間がデメリットです。
一方、企業型DCは掛金が全額損金算入でき、運用益も非課税で積み立てられるため、税制面での優位性が際立ちます。
また、運用先の選択肢が多く、個人ごとに資産運用ができる点も大きな違いです。

項目	企業型DC	積立制度
税制優遇	掛金全額損金・運用益非課税	運用益に法人税課税
運用方法	個人ごとに選択可	会社が一括管理
受取方法	年金・一時金選択可	一時金が主流

中小企業共済、経営セーフティ共済、退職慰労金との違い

中小企業共済や経営セーフティ共済、退職慰労金制度も役員退職金の準備方法として利用されていますが、それぞれ特徴と制約があります。
中小企業共済は個人事業主や中小企業の経営者向けで、掛金が所得控除の対象となりますが、法人の損金算入はできません。
経営セーフティ共済は倒産防止を目的とした制度で、退職金準備には直接的ではありません。
退職慰労金は会社独自の規定で支給されますが、税務上の認定基準や支給額の妥当性に注意が必要です。
企業型DCはこれらと比べて、税制優遇や運用の自由度で優れています。

制度名	税制優遇	運用方法	対象者
企業型DC	損金算入・運用益非課税	個人運用	役員・従業員
中小企業共済	所得控除	共済運用	経営者
経営セーフティ共済	損金算入	共済運用	法人
退職慰労金	損金算入（要基準）	会社管理	役員

複数制度の併用や移換が可能？メリット・注意点

役員退職金の準備では、複数の制度を併用したり、他制度から企業型DCへの資産移換を検討するケースも増えています。
併用することで、税制優遇の最大化やリスク分散が可能となりますが、各制度の拠出限度額や受給要件、税務上の取り扱いに注意が必要です。
また、移換時には手続きやタイミング、移換可能な資産の範囲など、専門家のアドバイスを受けることが重要です。
制度ごとの特徴を理解し、最適な組み合わせを選ぶことが、退職金の最大化につながります。

• 複数制度の併用でリスク分散が可能
• 税制優遇の最大化が図れる
• 移換時は手続きや税務に注意が必要

企業型確定拠出年金で役員退職金をつくる3つの理由

税制優遇―全額損金算入や所得控除など税負担の軽減ポイント

企業型確定拠出年金（DC）の最大の魅力は、掛金が全額損金算入できる点です。
これにより、法人税の課税所得を圧縮でき、会社の税負担を大きく軽減できます。
また、個人側でも受け取り時に退職所得控除や公的年金等控除が適用されるため、税金を抑えながら効率的に資産形成が可能です。
このような税制優遇は、他の退職金制度と比較しても非常に優れており、経営者や役員が企業型DCを選ぶ大きな理由となっています。

• 掛金は全額損金算入
• 運用益も非課税で積立可能
• 受取時に退職所得控除や公的年金等控除が適用

掛金積立・運用益の非課税メリットと資産運用の柔軟性

企業型DCでは、会社が拠出した掛金が個人ごとに積み立てられ、その運用益も非課税で再投資されます。
この非課税メリットにより、長期的な資産形成が非常に有利になります。
また、運用商品は定期預金や投資信託、保険商品など多彩で、リスク許容度やライフプランに合わせて自由に選択できます。
自分で運用方針を決められるため、将来の資産形成に対するコントロールが高まるのも大きな特徴です。

• 運用益が非課税で再投資される
• 運用商品を自由に選択可能
• 長期的な資産形成に有利

退職金支給・受け取り時の選択肢（年金か一時金か）

企業型DCで積み立てた資産は、退職時に一時金として一括受け取り、または年金として分割受け取りのいずれかを選択できます。
一時金で受け取る場合は退職所得控除が適用され、年金で受け取る場合は公的年金等控除が利用できます。
これにより、受け取り方を工夫することで税負担をさらに軽減することが可能です。
ライフプランや資金ニーズに合わせて柔軟に選べる点が、企業型DCの大きなメリットです。

受け取り方法	税制優遇	特徴
一時金	退職所得控除	まとまった資金を受け取れる
年金	公的年金等控除	分割で安定的に受け取れる

導入方法と実務ポイント―企業型DCを役員・社長に導入するには

制度設計の流れと必要な手続き（規約作成・就業規則）

企業型確定拠出年金を導入するには、まず制度設計を行い、会社の規模や役員・従業員の構成に合わせた規約を作成します。
その後、就業規則や退職金規程の整備、労使協定の締結など、法的な手続きを進める必要があります。
導入時には、金融機関や社会保険労務士など専門家のサポートを受けることで、スムーズな運用開始が可能です。
また、従業員説明会や運用教育も重要なステップとなります。

• 制度設計・規約作成
• 就業規則・退職金規程の整備
• 労使協定の締結
• 専門家のサポート活用

拠出限度額と掛金設定―役員報酬とのバランスも考慮

企業型DCの掛金には、法令で定められた拠出限度額（月額55,000円）があり、役員報酬や会社の財務状況とバランスを取りながら設定する必要があります。
掛金を高く設定しすぎると、会社のキャッシュフローに影響を与えるため、長期的な資金計画を立てることが重要です。
また、役員報酬とのバランスを考慮し、社会保険料や税金への影響もシミュレーションしておくと安心です。

項目	内容
拠出限度額	月額55,000円（年額660,000円）
掛金設定	役員報酬・会社財務と調整

企業年金連合会・社会保険労務士法人等、導入支援の活用

企業型DCの導入や運用には、企業年金連合会や社会保険労務士法人、金融機関などの専門機関のサポートが不可欠です。
これらの機関は、制度設計や規約作成、従業員説明会の実施、運用商品の選定など、導入から運用まで幅広く支援してくれます。
専門家のアドバイスを受けることで、法令遵守や税務リスクの回避、最適な制度設計が実現できます。

• 企業年金連合会による制度設計支援
• 社会保険労務士法人の法務・労務サポート
• 金融機関の運用商品提供

管理・運営コストや手数料の注意点

企業型DCの導入・運用には、管理手数料や運用商品の信託報酬など、一定のコストが発生します。
これらのコストは金融機関や運用商品によって異なるため、事前に比較検討することが重要です。
また、長期的な運用を前提とするため、コストが資産形成に与える影響も考慮しましょう。
コストを抑えつつ、適切な運用商品を選ぶことが、退職金の最大化につながります。

コスト項目	内容
管理手数料	金融機関ごとに異なる
信託報酬	運用商品ごとに異なる

企業型確定拠出年金の注意点とデメリット―リスク・制約を理解する

積立金の運用リスクと投資教育の必要性

企業型確定拠出年金（DC）は、運用成果によって将来の受取額が変動するため、元本割れのリスクがあります。
特に投資経験が少ない役員や従業員の場合、適切な運用商品を選択できず、期待した資産形成ができない可能性もあります。
そのため、導入時や運用開始後には、投資教育や運用アドバイスを受けることが重要です。
金融リテラシーを高めることで、リスクを抑えつつ安定した資産形成を目指せます。

• 運用成果による元本割れリスク
• 投資教育の実施が重要
• 運用商品選択のサポートが必要

転職・死亡・退職時の資産移換や給付制限

企業型DCは、転職や退職、死亡時に資産の移換や給付に制限がある点も注意が必要です。
転職先に企業型DCやiDeCoがない場合、資産を個人型確定拠出年金（iDeCo）へ移換する手続きが必要となります。
また、一定の年齢に達するまで原則として資産を引き出せないため、急な資金ニーズには対応できません。
死亡時の受取人指定や、給付時の税務処理も事前に確認しておくことが大切です。

• 転職時はiDeCo等への移換が必要
• 原則60歳まで引き出し不可
• 死亡時の受取人指定が必要

iDeCoや小規模企業共済など他制度との比較・選択のしかた

企業型DC以外にも、iDeCo（個人型確定拠出年金）や小規模企業共済など、役員退職金の準備に活用できる制度があります。
iDeCoは個人で加入でき、掛金が所得控除の対象となりますが、企業型DCと併用する場合は拠出限度額に注意が必要です。
小規模企業共済は経営者向けで、掛金の柔軟性や解約時の取り扱いが特徴です。
それぞれの制度の特徴や税制優遇、運用方法を比較し、自社や自身に最適な組み合わせを選択しましょう。

制度名	掛金の税制	運用方法	主な対象者
企業型DC	損金算入	個人運用	役員・従業員
iDeCo	所得控除	個人運用	個人
小規模企業共済	所得控除	共済運用	経営者

役員退職金積立見直しのポイント―制度改革・税制改正の最新動向

2024年以降の税制・法改正とDC活用最新トレンド

2024年以降、企業型確定拠出年金を取り巻く税制や法制度は大きく変化しています。
例えば、拠出限度額の見直しや、役員・経営者の加入要件の緩和、運用商品の多様化などが進んでいます。
また、退職金課税の見直しや、企業年金制度全体の改革も議論されており、今後の動向に注目が集まっています。
最新の法改正情報を常にチェックし、自社の退職金制度を時代に合わせて見直すことが重要です。

• 拠出限度額や加入要件の見直し
• 運用商品の多様化
• 退職金課税の最新動向に注意

純資産・業績連動型への見直し、倍率計算の工夫

役員退職金の積立方法として、純資産や業績に連動した支給基準を採用する企業が増えています。
これにより、会社の経営状況に応じて柔軟に退職金を設定でき、税務調査時のリスクも低減できます。
また、倍率計算の工夫や、役員ごとの在任期間・貢献度を反映した設計も重要です。
企業型DCと他の制度を組み合わせることで、より合理的かつ公平な退職金制度を構築できます。

• 純資産・業績連動型の支給基準
• 倍率計算の工夫
• 他制度との組み合わせで最適化

専門家への相談・シミュレーションの重要性

退職金制度の設計や見直しには、税理士や社会保険労務士、ファイナンシャルプランナーなど専門家のアドバイスが不可欠です。
最新の税制や法改正に対応しつつ、会社や役員個人の状況に合わせた最適なプランをシミュレーションすることで、将来のリスクを回避できます。
また、複数制度の併用や移換を検討する際も、専門家のサポートを受けることで安心して制度運用が可能です。

• 税理士・社労士・FPへの相談
• シミュレーションで最適化
• 法改正・税制改正への対応

役員退職金を最大化するための実践アドバイス

中小企業での具体的な設計事例・ケーススタディ

例えば、従業員10名規模の中小企業で、役員退職金の一部を企業型DCで積み立て、残りを退職慰労金や小規模企業共済で準備するケースがあります。
このように複数制度を組み合わせることで、税制優遇を最大限活用しつつ、リスク分散も図れます。
また、役員報酬の一部を企業型DCの掛金に充てることで、会社のキャッシュフローを調整しながら効率的な資産形成が可能です。
実際の設計事例を参考に、自社に合った最適なプランを検討しましょう。

• 複数制度の組み合わせ事例
• 役員報酬と掛金のバランス調整
• リスク分散と税制優遇の両立

福利厚生の充実と企業側・従業員への波及効果

企業型DCの導入は、役員だけでなく従業員の福利厚生向上にもつながります。
従業員の老後資金形成を支援することで、企業の魅力や定着率が向上し、優秀な人材の確保にも寄与します。
また、会社全体の税負担軽減や、社会的信用の向上といった波及効果も期待できます。
福利厚生の一環として企業型DCを活用することで、企業と従業員双方にメリットが生まれます。

• 従業員の老後資金形成を支援
• 企業の魅力・定着率向上
• 税負担軽減・社会的信用向上

将来の資産形成・老後資金確保の観点からの総合的検討

役員退職金の準備は、将来の資産形成や老後資金確保の観点からも非常に重要です。
企業型DCをはじめとする各種制度を総合的に活用し、税制優遇や運用メリットを最大限に引き出すことが、安定した老後生活の実現につながります。
自社や自身のライフプランに合わせて、最適な退職金制度を選択・設計しましょう。
定期的な見直しと専門家のサポートを受けることで、将来の安心を確保できます。

• 老後資金確保のための制度活用
• 税制優遇・運用メリットの最大化
• 定期的な見直しと専門家サポート