役員の退職金は企業型確定拠出年金で！知らなきゃ損する節税テクニック

この記事は、中小企業の経営者や役員の方々に向けて、退職金の準備方法として注目されている「企業型確定拠出年金（企業型DC）」の活用法や節税メリット、導入・運用のポイントを徹底解説します。

役員退職金の基礎知識から、他の退職金制度との比較、実際の導入事例まで、役員退職金を最大限に活用するためのノウハウをわかりやすくまとめています。

これから退職金制度を見直したい、節税対策を強化したいと考えている経営者・役員の方は必見です。

役員退職金の基礎知識と企業型確定拠出年金（DC）の重要性

そもそも役員退職金とは？種類や目的を解説

役員退職金とは、会社の取締役や執行役員などが退職する際に支給される一時金や年金のことです。

その目的は、長年の経営貢献に対する報酬や、退職後の生活資金の確保、税制上の優遇措置を活用した資産形成など多岐にわたります。
役員退職金には「一時金型」と「年金型」があり、会社の規模や方針、役員の希望に応じて設計されます。

また、役員退職金は従業員の退職金と異なり、会社の業績や役員の在任期間、功績などを総合的に勘案して支給額が決定されるのが一般的です。

適切な退職金制度の設計は、経営者自身の将来設計だけでなく、会社の財務健全性や税務対策にも大きな影響を与えます。

• 一時金型：退職時にまとまった金額を受け取る
• 年金型：退職後、一定期間または終身で分割受取
• 目的：功労報酬、生活資金、節税対策など

中小企業の社長・役員が知っておくべき退職金の平均と現状

中小企業の役員退職金の平均額は、会社規模や業種、在任年数によって大きく異なりますが、一般的には数百万円から数千万円が相場とされています。

特に社長や代表取締役の場合、退職金は経営者の老後資金の柱となるため、十分な準備が不可欠です。

しかし、近年は業績悪化や資金繰りの悪化により、十分な退職金を用意できないケースも増えています。

また、従来の退職金積立方法（預金や保険、共済など）だけでは、税制メリットや運用効率の面で限界があるため、企業型確定拠出年金（DC）など新しい制度の活用が注目されています。

自社の現状や将来設計に合わせて、最適な退職金準備方法を選ぶことが重要です。

会社規模	役員退職金の平均額
小規模企業	500万円～1,500万円
中堅企業	1,500万円～3,000万円
大企業	3,000万円以上

確定拠出年金（DC）制度の基本と仕組み

確定拠出年金（DC）は、会社や個人が毎月一定額の掛金を積み立て、その資金を自ら運用し、将来の退職金として受け取る制度です。

企業型DCは会社が制度を導入し、従業員や役員が加入者となります。

掛金は全額損金算入でき、運用益も非課税で積み立てられるため、税制上のメリットが非常に大きいのが特徴です。

また、運用商品は投資信託や定期預金などから選択でき、運用成績によって将来受け取る金額が変動します。

従来の確定給付型（DB）と異なり、将来の受取額が確定していない点が特徴ですが、自己責任で資産形成を行える柔軟性があります。

役員・経営者にとっても、効率的な退職金準備と節税対策を両立できる制度として注目されています。

• 掛金は会社が拠出し、全額損金算入可能
• 運用益は非課税で積立
• 運用商品は自分で選択
• 将来の受取額は運用成績次第

＞＞企業型DCを今すぐ導入するべき理由と成功事例について

企業型確定拠出年金を活用した役員退職金の積立方法

企業型DCと従来型制度（確定給付・共済等）の違い

企業型確定拠出年金（DC）は、従来の確定給付型年金（DB）や中小企業共済などと比べて、積立方法や税制優遇、運用の自由度に大きな違いがあります。

確定給付型は将来の受取額があらかじめ決まっているのに対し、企業型DCは拠出した掛金を自分で運用し、その成果が退職金額に反映されます。

また、企業型DCは掛金の全額損金算入や運用益非課税など、法人・個人双方にとって節税効果が高いのが特徴です。

一方、共済制度は加入条件や掛金上限があり、柔軟な設計が難しい場合もあります。

自社の経営状況や役員のライフプランに合わせて、最適な制度を選択することが重要です。

制度名	将来受取額	運用方法	税制優遇
企業型DC	運用成績で変動	自己運用	掛金全額損金・運用益非課税
確定給付型(DB)	固定	会社運用	一部損金
共済	固定	共済組合運用	掛金一部損金

役員退職金積立制度として企業型DCを選ぶメリット

企業型DCを役員退職金積立制度として選ぶ最大のメリットは、掛金の全額損金算入による法人税の節税効果と、運用益が非課税で積み立てられる点です。

また、運用商品を自分で選べるため、リスク許容度や資産形成の目標に合わせた柔軟な運用が可能です。

さらに、従業員と同じ制度を活用できるため、福利厚生の充実や人材確保にもつながります。

従来の制度と比べて、資金の流動性や透明性が高く、経営者・役員の将来設計に合わせた最適な退職金準備が実現できます。

• 掛金全額損金算入で法人税節税
• 運用益非課税で効率的な資産形成
• 運用商品を自由に選択可能
• 福利厚生の充実・人材確保にも有効

役員・社長が企業型DCに加入する際の条件・ポイント

企業型DCに役員や社長が加入するには、会社が制度を導入し、規約で役員も加入対象とする必要があります。

また、掛金の上限は他の年金制度（確定給付年金など）の有無により月額5.5万円（他の制度がある場合は月額2.75万円）などと定められています。
他の退職金制度との併用可否や、勤続年数、役職変更時の取り扱いなど、細かなルールを事前に確認することが重要です。

特に、役員報酬とのバランスや、退職時の受取方法（年金・一時金）も検討ポイントとなります。

導入前には、社会保険労務士や税理士など専門家に相談し、自社に最適な設計を行いましょう。

• 会社規約で役員も加入対象に設定
• 掛金上限は他制度の有無で変動（最大月額5.5万円）
• 他制度との併用・移換ルールを確認
• 専門家への相談が安心

企業型確定拠出年金による節税テクニック徹底解説

掛金全額を損金算入できる！法人税・所得税・住民税の軽減効果

企業型DCの最大の節税ポイントは、会社が拠出する掛金を全額損金算入できることです。

これにより、法人税の課税所得が減少し、会社の税負担を大幅に軽減できます。

また、役員個人の所得税や住民税にも影響し、社会保険料の負担増を抑えつつ、効率的に退職金を積み立てることが可能です。

従来の退職金積立方法と比べて、税制優遇の幅が広く、経営者・役員の資産形成にとって非常に有利な制度です。

積立方法	損金算入	法人税軽減効果
企業型DC	全額	大
従来型（預金・保険等）	一部または不可	小～中

運用益が非課税！資産運用メリットと注意点

企業型DCでは、積み立てた資金の運用益が非課税で再投資されるため、長期的な資産形成に大きなメリットがあります。

複利効果を最大限に活かせるため、同じ利回りでも課税口座よりも多くの資産を築くことが可能です。

ただし、運用商品によっては元本割れリスクもあるため、リスク分散や定期的な見直しが重要です。

また、運用成績によって将来の受取額が変動する点も理解しておきましょう。

• 運用益非課税で複利効果が高い
• 長期運用で資産形成に有利
• 元本割れリスクに注意
• 運用商品の選択・見直しが重要

退職一時金受取り時の退職所得控除・税制優遇制度

企業型DCで積み立てた資金を退職時に一時金として受け取る場合、退職所得控除が適用されます。

この控除により、長期間積み立てた場合は大きな非課税枠が得られ、実質的な税負担を大幅に軽減できます。

また、退職所得は他の所得と分離課税されるため、所得税・住民税の負担も抑えられます。

ただし、同一年に他の退職金やiDeCo等と重複して受け取る場合は、控除額の調整が必要となるため注意が必要です。

• 退職所得控除で大きな非課税枠
• 分離課税で税率が低い
• 他制度との同時受取時は控除調整に注意

企業型DC導入の具体的な手順と運用・管理の実務

導入準備〜規約・規定の作成とポイント

企業型確定拠出年金（DC）を導入する際は、まず自社の経営方針や役員・従業員のニーズを把握し、制度設計の方向性を決めることが重要です。

次に、就業規則や退職金規程に企業型DCの導入を明記し、役員も加入対象とする旨を規約に盛り込みます。

金融機関や運営管理機関の選定、導入スケジュールの策定、従業員・役員への説明会の実施も欠かせません。

導入時には、社会保険労務士や税理士など専門家のサポートを受けることで、法令遵守やトラブル防止につながります。

• 自社の方針・ニーズの把握
• 規約・規定の作成と改定
• 運営管理機関の選定
• 専門家の活用

積立金・掛金の設定方法と注意事項

企業型DCの掛金は、会社が毎月拠出する金額を設定します。

役員の場合、掛金の上限（他制度の有無により月額5.5万円または2.75万円）を守る必要があり、他の退職金制度とのバランスも考慮しましょう。

掛金額は会社の業績や役員報酬との兼ね合いで柔軟に設定できますが、過度な増減は税務上のリスクとなる場合もあります。

また、掛金の変更や一時停止には所定の手続きが必要です。

導入前に、掛金設定のルールや運用方針を明確にしておくことが、トラブル防止につながります。

• 掛金上限は他制度の有無で変動（最大月額5.5万円）を遵守
• 他制度とのバランスを考慮
• 掛金変更時の手続きに注意
• 税務リスクを事前に確認

手数料や管理コスト、運用リスクと対応策

企業型DCには、運営管理機関への手数料や運用商品の信託報酬など、一定のコストが発生します。

手数料は金融機関や商品によって異なるため、導入前に比較検討が必要です。

また、運用商品によっては元本割れリスクもあるため、リスク分散や定期的な運用状況の確認が重要です。

コストを抑えつつ、安定した資産形成を目指すには、低コスト商品や分散投資を活用しましょう。

運用リスクに備え、定期的な見直しや専門家のアドバイスも有効です。

• 手数料・信託報酬の比較
• 低コスト商品を選択
• 分散投資でリスク軽減
• 定期的な運用状況の確認

ケース別比較：役員退職金準備と他制度との併用・移換

小規模企業共済・中退共・経営セーフティ共済等との徹底比較

役員退職金の準備方法には、企業型DC以外にも小規模企業共済、中小企業退職金共済（中退共）、経営セーフティ共済などがあります。

それぞれの制度には、掛金の上限や税制優遇、受取方法、加入条件などに違いがあります。

企業型DCは掛金全額損金算入や運用益非課税が魅力ですが、共済制度は一定の保障や貸付制度がある点が特徴です。

自社の規模や経営方針、役員のライフプランに合わせて、最適な組み合わせを検討しましょう。

制度名	掛金上限	税制優遇	特徴
企業型DC	月額5.5万円	全額損金・運用益非課税	運用自由度が高い
小規模企業共済	月額7万円	全額所得控除	貸付制度あり
中退共	月額3万円	一部損金	従業員向け
経営セーフティ共済	月額20万円	全額損金	倒産時の資金確保

iDeCo（個人型確定拠出年金）や複数制度との併用は可能？

現在、企業型DCに加入している場合でも、原則としてiDeCo（個人型確定拠出年金）への同時加入が可能です。

ただし、iDeCoの掛金上限は企業型DCの加入状況（マッチング拠出の有無や他年金制度の有無）により細かく設定されています。

また、企業型DCと小規模企業共済や経営セーフティ共済など、異なる制度の併用は可能です。

それぞれの制度の掛金上限や税制優遇を最大限活用することで、より効率的な退職金準備と節税が実現できます。

併用時は、各制度のルールや税務上の取り扱いを事前に確認しましょう。

• 企業型DCとiDeCoは原則併用可能
• iDeCoの掛金上限は企業型DCの規約等により変動
• 共済制度との併用は可能
• 掛金上限・税制優遇を最大活用
• 制度ごとのルール確認が必須

既存積立金や有価証券・預金等からの移換方法と注意点

既存の退職金積立金や有価証券、預金などを企業型DCに移換する場合、直接的な資金移動はできませんが、退職金規程の見直しや新たな積立方法の導入で対応可能です。

また、他の年金制度（厚生年金基金や確定給付企業年金など）からの移換は、制度ごとに手続きや条件が異なります。

移換時には、税務上の取り扱いや受取時の控除額、運用リスクなどを十分に確認し、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

• 直接移換は不可、規程見直しで対応
• 他年金制度からの移換は手続き要確認
• 税務・控除・運用リスクに注意
• 専門家のサポートが安心

役員退職金制度運用の実践例と成功するためのポイント

企業型確定拠出年金を導入した中小企業・社長の事例紹介

実際に企業型確定拠出年金（DC）を導入した中小企業の事例では、役員退職金の積立効率が大幅に向上し、法人税の節税効果も実感できたという声が多く聞かれます。

たとえば、従来は預金や保険で退職金を準備していた企業が、企業型DCに切り替えたことで、掛金全額を損金算入できるようになり、会社のキャッシュフロー改善にもつながりました。

また、運用益が非課税で積み立てられるため、長期的な資産形成にも成功しています。

役員自身が運用商品を選択できる点も、将来設計の自由度を高める要因となっています。

• 節税効果を実感
• キャッシュフローの改善
• 長期的な資産形成に成功
• 運用の自由度が高い

制度運用時に失敗しないためのチェックリスト

企業型DCを導入・運用する際は、いくつかのポイントを事前に確認しておくことが重要です。

まず、規約や規定が最新の法令に適合しているか、役員も加入対象となっているかをチェックしましょう。

掛金の設定や変更時には、税務リスクや他制度とのバランスも考慮が必要です。

また、運用商品選びや定期的な見直し、手数料の確認も欠かせません。

専門家のサポートを受けることで、トラブルや失敗を未然に防ぐことができます。

• 規約・規定の法令適合性
• 役員の加入対象確認
• 掛金設定・変更時の税務リスク
• 運用商品の選択・見直し
• 手数料・コストの把握
• 専門家の活用

専門家（社会保険労務士法人等）への相談・支援活用方法

企業型DCの導入や運用にあたっては、社会保険労務士や税理士、ファイナンシャルプランナーなどの専門家に相談することが成功のカギとなります。

専門家は、最新の法改正や税制、運用商品の選定、規約作成、導入後の運用サポートまで幅広く対応してくれます。

また、他の退職金制度との併用や移換、トラブル時の対応など、実務面でのアドバイスも受けられるため、安心して制度運用が可能です。

• 法改正・税制の最新情報提供
• 規約作成・運用サポート
• 他制度との併用・移換アドバイス
• トラブル時の対応
• 定期的な見直し・セミナー活用

まとめ｜役員退職金と企業型確定拠出年金の最適な活用戦略

役員退職金の準備には、企業型確定拠出年金（DC）の活用が非常に有効です。

掛金全額損金算入や運用益非課税など、節税効果と資産形成の両立が可能であり、他の退職金制度と比較しても多くのメリットがあります。

導入時には、規約や掛金設定、運用商品の選択、他制度との併用可否などをしっかり確認し、専門家のサポートを受けることが成功のポイントです。

自社の経営方針や役員のライフプランに合わせて、最適な退職金制度を設計し、将来の安心と会社の発展を実現しましょう。

• 企業型DCは節税・資産形成に最適
• 他制度との比較・併用も検討
• 導入・運用時は専門家の活用が安心
• 自社に合った最適な設計を