一人親方 企業型DCとは？ひとり社長でも使える退職金制度の始め方と注意点

この記事は、建設業や自営業などで働く「一人親方」や「ひとり社長」と呼ばれる方に向けて書かれています。

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、これまで大企業や従業員の多い会社向けと思われがちでしたが、実は一人親方やひとり法人でも導入できる制度です。

本記事では、企業型DCの仕組みやメリット、他の退職金制度との違い、導入手順や注意点まで、初心者にもわかりやすく解説します。
将来の資産形成や退職金準備に不安を感じている方は、ぜひ参考にしてください。

企業型DCとは？一人親方・ひとり社長でも導入可能？

企業型DC（企業型確定拠出年金）は、会社が従業員や役員のために掛金を拠出し、個人ごとに年金資産を運用・管理できる制度です。

従来は大企業や中小企業の従業員向けのイメージが強かったですが、近年は一人親方やひとり社長（法人の代表者1人だけの会社）でも導入できるようになっています。

自分の会社で制度を設計し、役員自身が加入者となることで、退職金や老後資金の準備が可能です。

個人事業主の場合は直接導入できませんが、法人化すれば利用できる点がポイントです。

企業型DCの基本的な仕組みと役割

企業型DCは、会社が毎月一定額の掛金を拠出し、その資金を加入者（従業員や役員）が自分で運用商品を選んで積み立てていく年金制度です。

運用益は非課税で積み立てられ、60歳以降に年金または一時金として受け取ることができます。

会社にとっては福利厚生の一環となり、従業員や役員の将来の資産形成をサポートする役割を果たします。

また、掛金は法人の経費として計上できるため、節税効果も期待できます。

• 会社が掛金を拠出
• 加入者が運用商品を選択
• 運用益は非課税
• 60歳以降に受け取り可能

一人社長（ひとり法人）でも加入できる条件とは

一人社長やひとり法人でも企業型DCを導入することは可能です。

ただし、法人化していることが前提となり、個人事業主のままでは利用できません。

また、企業型DCの規約を作成し、運営管理機関（金融機関など）と契約する必要があります。

従業員がいない場合でも、代表者自身が加入者となることで制度を活用できます。

今後従業員を雇う予定がある場合は、加入範囲や規約内容に注意が必要です。

• 法人化していること
• 企業型DCの規約作成
• 運営管理機関との契約
• 代表者自身が加入者になれる

なぜ一人親方が企業型DCを検討するべきか？メリットを解説

一人親方やひとり社長が企業型DCを導入する最大の理由は、将来の資産形成と税制上のメリットを同時に得られる点にあります。

厚生年金に加入できない一人親方は、老後の年金や退職金の準備が課題となりますが、企業型DCを活用することで、法人の経費で掛金を積み立てつつ、運用益も非課税で増やせます。

また、個人型iDeCoや小規模企業共済など他の制度と比べても、掛金の上限や節税効果が大きいのが特徴です。

自分の将来に備えたい方は、企業型DCの導入を積極的に検討しましょう。

掛金を法人の経費にできる税務メリット

企業型DCの最大の魅力は、会社が拠出する掛金を全額法人の損金（経費）として計上できる点です。

これにより、法人税や所得税の節税効果が期待でき、会社の利益圧縮にもつながります。

一人親方が自分の将来のために積み立てる資金を、会社の経費として処理できるのは大きなメリットです。

個人型iDeCoの場合は個人の所得控除ですが、企業型DCは法人の経費となるため、節税の幅が広がります。

• 掛金全額が法人の損金扱い
• 法人税・所得税の節税効果
• 会社の利益圧縮に有効

運用益が非課税になる仕組み

企業型DCで積み立てた資産は、運用中の利益（利息・配当・値上がり益）に対して税金がかかりません。

通常、金融商品で得た運用益には約20%の税金がかかりますが、企業型DCでは非課税で再投資されるため、長期的に見て資産が大きく増えやすくなります。

この非課税メリットは、老後資金を効率よく増やしたい一人親方にとって非常に有利なポイントです。

• 運用益が非課税で再投資
• 長期運用で資産が増えやすい
• 税金を気にせず運用できる

退職金代わり・長期資産形成の手段として活用

一人親方やひとり社長は、会社員のような退職金制度がないため、自分で老後資金を準備する必要があります。

企業型DCは、会社の制度として積み立てることで、退職金代わりにまとまった資産を形成できます。

また、60歳以降に年金または一時金として受け取れるため、将来の生活資金の柱として活用できます。

長期的な資産形成を目指す方にとって、企業型DCは非常に有効な選択肢です。

• 退職金の代わりになる
• 長期的な資産形成が可能
• 老後の生活資金を確保できる

企業型DCと他制度（iDeCo・小規模企業共済・建退共）の違い

一人親方やひとり社長が利用できる退職金・年金制度には、企業型DCのほかにもiDeCo（個人型確定拠出年金）、小規模企業共済、建退共（建設業退職金共済）などがあります。

それぞれの制度には特徴やメリット・デメリットがあり、どれを選ぶかは自分の働き方や法人形態によって異なります。

ここでは、企業型DCと他の主要な制度の違いを比較し、併用の可否や注意点も整理します。

個人型iDeCoとの比較ポイント（掛金・節税・加入条件）

企業型DCとiDeCoはどちらも確定拠出年金ですが、掛金の拠出方法や税制優遇、加入条件に違いがあります。

企業型DCは法人が掛金を拠出し、損金算入できるのに対し、iDeCoは個人が掛金を拠出し、所得控除となります。

また、企業型DCは法人化が必須ですが、iDeCoは個人事業主でも加入可能です。

掛金の上限や運用の自由度も異なるため、両者の違いを理解して選択しましょう。

項目	企業型DC	iDeCo
掛金拠出者	法人	個人
税制優遇	法人の損金	個人の所得控除
加入条件	法人化必須	個人事業主も可
掛金上限	月5.5万円（併用時制限あり）	月6.8万円（自営業者）

小規模企業共済・建退共と比べて何が違う？

小規模企業共済は、個人事業主や小規模法人の役員が退職金を積み立てるための制度で、掛金は全額所得控除となります。

建退共は建設業の現場労働者向けの退職金共済制度で、現場ごとに証紙を貼って積み立てる仕組みです。

企業型DCは法人の経費で積み立てられる点や、運用益が非課税である点が大きな違いです。

それぞれの制度の特徴を理解し、自分に合ったものを選びましょう。

制度名	対象者	掛金の扱い	運用益
企業型DC	法人役員・従業員	法人の損金	非課税
小規模企業共済	個人事業主・役員	個人の所得控除	課税
建退共	建設業現場労働者	証紙で積立	課税

制度併用できるのか？注意点も整理

企業型DCとiDeCo、小規模企業共済、建退共は、条件によって併用が可能です。

ただし、企業型DCとiDeCoは掛金の合算上限が定められており、両方に最大限拠出することはできません。

また、制度ごとに税制優遇の内容や受け取り時の課税方法が異なるため、併用する場合は注意が必要です。

自分の働き方や将来設計に合わせて、最適な組み合わせを選びましょう。

• 企業型DCとiDeCoは掛金上限に注意
• 小規模企業共済・建退共は併用可能
• 受け取り時の課税方法も要確認

導入にあたっての手続きと準備ステップ

企業型DCを導入するには、法人としての手続きや制度設計が必要です。

まずは自社の現状や将来の事業計画を整理し、どのような制度設計が最適かを検討しましょう。

運営管理機関の選定や規約作成、加入者範囲の決定など、いくつかのステップを踏む必要があります。

特に一人親方やひとり社長の場合は、従業員の有無や今後の雇用計画も考慮しながら進めることが大切です。

以下で具体的な流れや注意点を解説します。

会社として制度設計をする流れ（規約作成・加入者範囲）

企業型DCの導入には、まず会社として制度の規約を作成する必要があります。

この規約には、掛金の額や拠出方法、加入者の範囲（役員のみか、将来的に従業員も含めるか）などを明記します。

一人親方やひとり社長の場合は、代表者自身のみを加入者とする設計が一般的ですが、今後従業員を雇う場合はその点も考慮しておくと安心です。

規約作成後は、運営管理機関に提出し、審査・承認を受ける流れとなります。

• 規約作成（掛金・加入者範囲の明記）
• 今後の雇用計画も考慮
• 運営管理機関への提出・承認

運営管理機関の選定と手続きのポイント

企業型DCを運用するには、金融機関や保険会社などの運営管理機関と契約する必要があります。

各機関によって手数料やサポート体制、提供される運用商品の種類が異なるため、複数社を比較検討することが重要です。

また、導入時には必要書類の提出や説明会の実施など、一定の手続きが求められます。

一人親方の場合でも、法人としての手続きが必要になるため、事前に準備を整えておきましょう。

• 運営管理機関の比較・選定
• 手数料やサポート体制を確認
• 必要書類の準備・提出

ひとり社長・従業員なしの場合の特有の注意点

ひとり社長や従業員なしの法人が企業型DCを導入する場合、制度設計や運用において特有の注意点があります。

例えば、今後従業員を雇用した場合は、原則として新たな従業員も制度に加入させる必要が出てきます。

また、制度の維持には一定のコストがかかるため、長期的な事業計画や資金繰りも考慮しましょう。

制度設計時には、将来の事業拡大や人員増加も見据えておくことが大切です。

• 従業員雇用時の加入義務に注意
• 制度維持コストの把握
• 将来の事業計画も考慮

掛金の目安と制度設計のポイント

企業型DCの掛金は、会社の財務状況や将来の資産形成目標に応じて設定できます。

ただし、法令で定められた上限があり、他の制度と併用する場合はさらに制限がかかることもあります。

また、会社負担と個人負担のバランスや、長期運用を見据えた設計も重要なポイントです。

ここでは、掛金の上限や設計時の注意点について詳しく解説します。

月額掛金の上限はいくら？他制度併用時の制限も含めて

企業型DCの月額掛金の上限は、原則として月5.5万円（年66万円）です。

ただし、iDeCoなど他の確定拠出年金制度と併用する場合は、合算での上限が適用されるため注意が必要です。

また、会社の規約で掛金額を柔軟に設定できるため、無理のない範囲で積み立てることが大切です。

将来の資産形成目標や会社の財務状況に合わせて、最適な掛金額を決めましょう。

制度	月額掛金上限	備考
企業型DC	5.5万円	他制度併用時は合算制限
iDeCo（自営業）	6.8万円	単独加入時

会社負担・個人負担のバランスをどう決めるか

企業型DCの掛金は、会社が全額負担するケースが一般的ですが、規約によっては個人（役員自身）が一部を負担することも可能です。

会社の財務状況や役員報酬とのバランスを考慮し、無理のない範囲で負担割合を決めることが重要です。

また、個人負担分は所得控除の対象となるため、税制面でのメリットも考慮しましょう。

• 会社全額負担が基本
• 個人負担も規約で設定可能
• 財務状況や報酬とのバランスを考慮

長期運用を見据えた設計で大切なこと

企業型DCは長期的な資産形成を目的とした制度です。

掛金額だけでなく、運用商品の選択やリバランスのタイミングも重要なポイントとなります。

また、将来のライフプランや事業計画の変化にも柔軟に対応できるよう、定期的に制度設計や運用状況を見直すことが大切です。

長期的な視点で無理なく続けられる設計を心がけましょう。

• 運用商品の選択が重要
• 定期的な見直しが必要
• ライフプランや事業計画の変化に対応

実際に導入する上での注意点・落とし穴

企業型DCを導入する際には、初期コストや運営コスト、加入要件、税務・社会保険上の取り扱いなど、見落としがちな注意点がいくつかあります。
特に一人親方やひとり社長の場合、制度の維持や将来的な従業員雇用時の対応など、法人規模による影響も考慮しなければなりません。
また、退職金として受け取る際の税務処理や社会保険の取り扱いも重要なポイントです。
ここでは、導入時に気をつけたい主な落とし穴を整理します。

制度導入の初期コストと運営コストを見逃さない

企業型DCの導入には、初期費用や毎年の運営コストが発生します。
運営管理機関によっては、規約作成費用や口座管理手数料、運用商品の信託報酬などがかかる場合があります。
これらのコストを事前に把握し、長期的な資金計画に組み込むことが大切です。
コストを抑えたい場合は、複数の運営管理機関を比較検討しましょう。

• 初期費用（規約作成・導入手数料）
• 毎年の運営コスト（口座管理料・信託報酬）
• コスト比較で無理のない選択を

加入要件・従業員加入義務など法人規模による影響

一人親方やひとり社長が企業型DCを導入した後、従業員を雇用した場合は、原則として新たな従業員も制度に加入させる必要があります。
また、加入者の範囲や掛金の設定は、会社の規約で明確に定めておくことが重要です。
法人規模が拡大した際の対応や、従業員の退職時の取り扱いも事前に確認しておきましょう。

• 従業員雇用時の加入義務
• 規約で加入範囲を明確に
• 法人規模拡大時の対応を想定

退職金扱いや給付を受ける際の税務・社会保険上の注意

企業型DCで積み立てた資産を退職金や年金として受け取る際は、税務上の取り扱いに注意が必要です。

一時金で受け取る場合は退職所得控除が適用されますが、年金形式で受け取る場合は公的年金等控除の対象となります。

また、社会保険料の算定や、受け取り時期による税負担の違いも考慮しましょう。

事前に税理士や社労士に相談することをおすすめします。

• 一時金受取は退職所得控除
• 年金受取は公的年金等控除
• 社会保険料や税負担の違いに注意

一人親方が今すぐ始めるには？チェックリスト付き

企業型DCを始めたい一人親方やひとり社長の方は、まず自分の法人形態や今後の事業計画を確認しましょう。
従業員の有無や雇用予定、必要な書類や相談先など、事前に準備すべきポイントを整理しておくことがスムーズな導入につながります。
以下のチェックリストを活用して、導入準備を進めてください。

自分が法人化しているか否かの確認ポイント

企業型DCは法人でなければ導入できません。

まずは自分が個人事業主なのか、法人（株式会社・合同会社など）なのかを確認しましょう。

法人化していない場合は、法人設立の手続きが必要です。

また、法人登記や定款、役員名簿などの基本書類も準備しておきましょう。

• 法人登記の有無を確認
• 定款・役員名簿の準備
• 個人事業主の場合は法人化を検討

従業員を雇う予定があるかどうかを考える

今後従業員を雇用する予定がある場合は、企業型DCの規約で加入者範囲をどう設定するかが重要です。

従業員を加入対象に含めるか、役員のみとするかを事前に決めておきましょう。

また、従業員の加入義務や掛金負担のルールも明確にしておくと、後々のトラブルを防げます。

• 従業員の雇用予定を確認
• 加入者範囲の設定
• 掛金負担ルールの明確化

税理士・社労士に相談するタイミングと準備すべき資料

企業型DCの導入や運用にあたっては、税理士や社労士など専門家への相談が不可欠です。

相談の際は、法人登記簿謄本、定款、役員名簿、会社の財務資料、今後の事業計画などを準備しておくとスムーズです。

また、導入後の税務処理や社会保険の取り扱いについても、事前に確認しておきましょう。

• 法人登記簿謄本・定款の用意
• 財務資料・事業計画の準備
• 税理士・社労士への早めの相談

まとめ：一人親方だからこそ企業型DCで将来に備えよう

一人親方やひとり社長は、会社員と違い自分で将来の資産形成や退職金準備を行う必要があります。

企業型DCは、法人の経費で積み立てができ、運用益も非課税という大きなメリットがあります。

他の制度と比較しながら、自分に合った最適な方法を選び、早めに準備を始めることが将来の安心につながります。

専門家のサポートも活用しながら、賢く制度を活用しましょう。

早めに始めることで資産形成の幅が大きくなる

企業型DCは長期運用が前提の制度です。

早く始めるほど複利効果が大きくなり、将来の資産形成に大きな差が生まれます。

迷っている方も、まずは情報収集と専門家への相談から始めてみましょう。

• 早期スタートで複利効果を最大化
• 将来の安心につながる
• まずは行動を起こすことが大切

自分の働き方・法人形態に合った制度を選ぶことが成功の鍵

一人親方やひとり社長の働き方や法人形態は多様です。

企業型DCだけでなく、iDeCoや小規模企業共済など他の制度も含めて、自分に最適な組み合わせを選ぶことが重要です。

将来のライフプランや事業計画に合わせて、柔軟に制度を活用しましょう。

• 自分に合った制度選びが重要
• 複数制度の併用も検討
• ライフプランに合わせて柔軟に対応