経営セーフティ共済の節税効果を最大化する7つのポイント

この記事は、中小企業経営者や個人事業主の方々に向けて、経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済制度）の仕組みや節税効果、活用のポイントをわかりやすく解説するものです。

経営セーフティ共済の基本から、節税効果を最大化するための具体的な方法、加入・解約時の注意点まで、実務に役立つ情報を網羅しています。

これから加入を検討している方や、すでに加入しているが活用方法に悩んでいる方にもおすすめの記事です。

経営セーフティ共済とは？制度の基本とメリット・デメリット

経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済制度）は、中小企業や個人事業主が取引先の倒産による連鎖倒産や資金繰り悪化を防ぐために設けられた公的な共済制度です。
独立行政法人中小企業基盤整備機構が運営し、掛金を積み立てることで、取引先が倒産した際に無担保で資金の貸付を受けられます。共済金貸付は無利子です。

また、掛金は全額損金算入（経費計上）が可能なため、節税効果も期待できます。
一方で、解約時の課税や掛け捨てリスクなど、注意すべき点も存在します。
制度の仕組みやメリット・デメリットを正しく理解し、賢く活用することが重要です。

• 取引先倒産時に資金貸付が受けられる
• 掛金が全額損金算入できる
• 無担保・共済金貸付は無利子
• 解約時の課税リスクがある
• 掛け捨てになる場合もある

メリット	デメリット
資金繰りの安定・節税効果	解約時の課税・掛け捨てリスク

中小企業倒産防止共済制度の仕組みをわかりやすく解説

中小企業倒産防止共済制度は、取引先企業が倒産した場合に、積み立てた掛金総額の10倍（最大8,000万円）までの範囲で、売掛債権などの回収困難な金額に応じて共済金の貸付を受けられる仕組みです。

掛金は月額5,000円から20万円まで自由に設定でき、最長で40年（480ヶ月）まで積み立てが可能です。
取引先が倒産していなくても、一定の条件を満たせば事業資金の貸付を受けることもできます。ただし一時貸付金は利子がつきます。

この制度は、経営者の資金繰りリスクを大幅に軽減し、経営の安定化を図るための強力なサポートとなります。

• 掛金は月額5,000円～20万円
• 掛金総額の10倍（最大8,000万円）まで貸付可能
• 最長40年（480ヶ月）積立可能
• 取引先倒産時に迅速な資金調達が可能

項目	内容
運営主体	中小企業基盤整備機構
貸付限度額	掛金総額の10倍（最大8,000万円）
掛金	月額5,000円～20万円

法人・個人事業主が加入するメリットと節税効果

経営セーフティ共済に加入する最大のメリットは、掛金が全額損金（法人の場合）または必要経費（個人事業主の場合）として計上できる点です。

これにより、課税所得を大きく圧縮でき、法人税や所得税の節税効果が期待できます。
また、取引先の倒産リスクに備えられるため、経営の安定化にもつながります。

さらに、無担保・共済金貸付は無利子での資金貸付が可能なため、急な資金需要にも柔軟に対応できます。
このように、経営セーフティ共済は「節税」と「リスクヘッジ」の両面で大きなメリットを持つ制度です。

• 掛金全額が損金・経費計上できる
• 法人税・所得税の節税効果
• 無担保・共済金貸付は無利子で資金調達可能
• 経営リスクの分散・安定化

加入者区分	節税効果
法人	掛金全額損金算入
個人事業主	掛金全額必要経費

経営セーフティ共済のデメリットや節税にならない場合

経営セーフティ共済には多くのメリットがありますが、デメリットや注意点も存在します。
まず、掛金の解約時には受け取る共済金が課税対象となるため、解約タイミングによっては一時的に大きな税負担が発生することがあります。

また、12ヶ月未満で解約した場合は掛金が戻らず、掛け捨てとなるリスクもあります。
さらに、赤字決算の場合は損金算入の節税効果が得られない点にも注意が必要です。
これらのデメリットを理解し、計画的に活用することが重要です。

• 解約時に課税される
• 12ヶ月未満の解約は掛け捨て
• 赤字決算時は節税効果がない
• 資金繰りに注意が必要

デメリット	内容
解約時課税	共済金が課税所得となる
掛け捨てリスク	12ヶ月未満の解約は返戻金なし

経営セーフティ共済の節税効果を最大化するポイント

経営セーフティ共済の節税効果を最大化するためには、掛金の会計処理や申告方法、経費計上のタイミングなど、いくつかの重要なポイントを押さえる必要があります。

特に、損金算入のルールや税務上の注意点を理解し、適切に活用することで、法人税や所得税の負担を大きく軽減できます。
また、確定申告や決算書作成時の処理方法を正しく行うことも、節税効果を最大化するためには欠かせません。

ここでは、実務で役立つ具体的なポイントを詳しく解説します。

損金算入・全額控除にできる掛金の会計処理方法

経営セーフティ共済の掛金は、法人の場合は「損金」、個人事業主の場合は「必要経費」として全額計上できます。

会計処理では、掛金支払い時に「共済掛金」などの勘定科目で費用計上し、決算時に損金算入することで、課税所得を圧縮できます。

ただし、解約返戻金を受け取った際は「雑収入」などで益金計上が必要となるため、解約時の会計処理も忘れずに行いましょう。
正しい会計処理を行うことで、節税効果を最大限に引き出すことが可能です。

• 掛金支払い時は「共済掛金」で費用計上
• 法人は損金、個人事業主は必要経費
• 解約返戻金は益金計上が必要

処理タイミング	会計処理内容
掛金支払い時	費用計上（損金・必要経費）
解約時	益金計上（雑収入等）

確定申告・決算書作成時の具体的な会計ポイント

確定申告や決算書作成時には、経営セーフティ共済の掛金を正しく経費計上することが重要です。

法人の場合は損益計算書の「福利厚生費」や「保険料」などの勘定科目で計上し、個人事業主は「必要経費」として申告します。

また、解約返戻金を受け取った場合は、法人税や所得税の課税対象となるため、益金として計上する必要があります。
税務調査時に指摘されないよう、証憑書類の保管や会計処理の根拠を明確にしておきましょう。

• 法人は「福利厚生費」や「保険料」で計上
• 個人事業主は「必要経費」で申告
• 解約返戻金は益金計上
• 証憑書類の保管が重要

申告区分	計上方法
法人	損益計算書の費用計上
個人事業主	必要経費として申告

経費計上と税務上の注意点・課税対象の判断

経営セーフティ共済の掛金は原則として全額経費計上できますが、解約時や貸付金の返済時には税務上の注意が必要です。

特に、解約返戻金は益金として課税対象となるため、解約タイミングによっては一時的に大きな税負担が発生することがあります。

また、赤字決算の場合は損金算入の節税効果が得られないため、黒字決算時に活用するのが効果的です。
税務上の判断に迷った場合は、必ず税理士などの専門家に相談しましょう。

• 解約返戻金は益金として課税対象
• 赤字決算時は節税効果がない
• 税務判断に迷ったら専門家に相談

注意点	内容
解約時課税	返戻金が益金計上される
赤字決算	損金算入の効果なし

掛金の設定と前納・駆け込み活用のコツ

経営セーフティ共済の節税効果を高めるには、掛金の設定や前納、駆け込み納付の活用がポイントです。

掛金は月額5,000円から20万円まで自由に設定でき、年度末にまとめて前納することで、その年の損金算入額を増やすことも可能です。

また、決算直前に駆け込みで掛金を増額・前納することで、急な利益圧縮や節税対策にも対応できます。
ただし、無理な掛金設定は資金繰りを圧迫するため、事業のキャッシュフローを考慮して計画的に活用しましょう。

• 掛金は月額5,000円～20万円で設定可能
• 年度末の前納で損金算入額を増やせる
• 駆け込み納付で急な節税対策も可能
• 資金繰りに注意して無理のない設定を

活用方法	効果
前納	その年の損金算入額増加
駆け込み納付	急な利益圧縮・節税

毎月の掛金額・月数とその決め方

掛金額は月額5,000円から20万円まで1,000円単位で自由に設定できます。
掛金の総額は800万円が上限で、積立期間は最長40年（480ヶ月）です。

掛金額の決定は、会社の利益状況や資金繰り、将来の解約時期などを考慮して無理のない範囲で設定することが大切です。
また、年度ごとに掛金額の増減や一括前納も可能なので、利益が多い年は掛金を増やすなど柔軟な運用ができます。

＞＞経営セーフティ共済が800万円を超えたらどうなりますか？

• 月額5,000円～20万円で設定
• 掛金総額は800万円まで
• 最長40年（480ヶ月）積立可能
• 利益状況や資金繰りを考慮して設定

項目	内容
月額掛金	5,000円～20万円
掛金総額	800万円まで
積立期間	最長40年

前納や駆け込み納付による節税効果のアップ方法

経営セーフティ共済では、掛金の前納や決算期直前の駆け込み納付を活用することで、その年度の損金算入額を大きく増やすことができます。

特に利益が多く出た年や、急な節税対策が必要な場合には、残りの年度分をまとめて前納することで、課税所得を大幅に圧縮することが可能です。

ただし、前納した掛金は途中解約時に返戻金が減額される場合があるため、資金繰りや将来の事業計画も考慮して活用しましょう。
税務上の取り扱いも年度ごとに異なる場合があるため、事前に税理士など専門家に相談するのがおすすめです。

• 利益が多い年は前納で損金算入額を増やす
• 駆け込み納付で急な節税対策が可能
• 前納分の資金繰りに注意
• 税務処理は専門家に確認

活用方法	節税効果
前納	その年度の損金算入額増加
駆け込み納付	急な利益圧縮・節税

個人事業主・法人のケース別シミュレーション

経営セーフティ共済の節税効果は、個人事業主と法人で異なる場合があります。

例えば、法人が年間240万円（20万円×12ヶ月）を掛金として支払った場合、法人税率30%なら約72万円の節税効果が期待できます。

一方、個人事業主が同額を必要経費として計上した場合、所得税率や住民税率によって節税額が変動します。
また、解約時には返戻金が課税対象となるため、将来の税負担もシミュレーションしておくことが重要です。

• 法人は損金算入で法人税が軽減
• 個人事業主は必要経費で所得税・住民税が軽減
• 解約時の課税も考慮してシミュレーション

区分	年間掛金	税率	節税額
法人	240万円	30%	約72万円
個人事業主	240万円	20%（例）	約48万円

加入・申し込み方法と必要書類、どこで手続きできる？

経営セーフティ共済への加入や申し込みは、全国の商工会議所や商工会、取扱金融機関、またはオンラインで手続きが可能です。

申し込みには、法人・個人事業主の事業証明書類や印鑑、共済契約申込書などが必要となります。

窓口によっては、事前予約や相談が必要な場合もあるため、事前に確認しておくとスムーズです。
また、オンライン申請サービスを利用すれば、GビズIDプライムを使って自宅やオフィスから手続きが完了します。

• 商工会議所・商工会・金融機関で手続き可能
• オンライン申請サービスも利用可能
• 必要書類の事前準備が重要

手続き場所	特徴
商工会議所・商工会	対面で相談・手続き可能
金融機関	口座開設と同時に手続き可能
オンライン	GビズIDで24時間申請可能

商工会議所・金融機関など窓口の選び方と注意点

経営セーフティ共済の申し込み窓口は、商工会議所・商工会・金融機関など複数あります。

商工会議所や商工会では、制度の詳細説明や経営相談も受けられるため、初めての方や不安がある方におすすめです。

金融機関では、既存の取引口座を活用してスムーズに手続きできるメリットがあります。
窓口によって必要書類や手続きの流れが異なる場合があるため、事前に確認し、必要に応じて予約を取ると安心です。

• 商工会議所・商工会は相談しやすい
• 金融機関は口座と連携しやすい
• 窓口ごとに必要書類が異なる場合あり

窓口	メリット
商工会議所・商工会	相談・サポートが充実
金融機関	口座と連携しやすい

オンライン申し込みや電話相談の流れを解説

オンライン申し込みは、GビズIDプライムを取得した上で、経営セーフティ共済の公式サイトから申請フォームに必要事項を入力し、必要書類をアップロードするだけで完了します。

電話相談も可能で、制度の詳細や手続き方法について専門スタッフが丁寧に案内してくれます。
オンライン申請は24時間対応しているため、忙しい経営者にも便利です。

不明点があれば、事前に電話やメールで問い合わせておくと安心です。

• GビズIDプライムが必要
• 公式サイトから申請フォーム入力
• 必要書類をアップロード
• 電話相談も利用可能

申請方法	特徴
オンライン	24時間申請可能・書類アップロード
電話相談	専門スタッフが対応

加入資格・条件と会計士・税理士法人への相談のすすめ

経営セーフティ共済に加入できるのは、中小企業基本法で定められた中小企業者や個人事業主です。
業種や従業員数、資本金などの条件を満たしているか事前に確認しましょう。

また、会計処理や節税効果の最大化には専門知識が必要なため、会計士や税理士法人に相談することで、最適な活用方法やリスク回避策を提案してもらえます。

特に初めて加入する場合や、解約・貸付時の税務処理に不安がある場合は、専門家のサポートを受けることをおすすめします。

• 中小企業・個人事業主が対象
• 業種・資本金・従業員数の条件あり
• 専門家に相談して最適な活用を

相談先	メリット
会計士・税理士法人	最適な節税・会計処理の提案

借入（貸付）と解約時の注意点・裏ワザ

経営セーフティ共済は、掛金の積立だけでなく、資金繰りが厳しいときに無担保で借入（貸付）を受けられる点が大きな特徴です。

また、解約時には掛金の返戻金を受け取ることができますが、タイミングや手続き方法によって税務上の扱いが異なるため注意が必要です。

ここでは、借入や解約時の注意点や、知っておくと得する裏ワザについて詳しく解説します。

• 無担保・共済金貸付は無利子
• 解約時の返戻金は課税対象
• 解約タイミングで税負担が変わる
• 経営危機時の資金調達に有効

ポイント	内容
借入	無担保・共済金貸付は無利子で迅速に資金調達
解約	返戻金の課税・タイミングに注意

無担保・無利子で利用できる資金貸付制度

経営セーフティ共済の大きなメリットの一つが、取引先の倒産などで資金繰りが悪化した際に、掛金総額の10倍（最大8,000万円）まで無担保・無利子で貸付を受けられる点です。共済金貸付です。

この貸付は、審査も比較的スムーズで、迅速に資金調達が可能です。
また、取引先の倒産がなくても、一定の条件を満たせば事業資金として借入ができる場合もあります。ただし一時貸付金は利子がつきます。

返済期間や返済方法も柔軟に設定できるため、急な資金需要にも安心して対応できます。

• 掛金総額の10倍（最大8,000万円）まで貸付可能
• 無担保・共済金貸付は無利子
• 審査がスムーズで迅速な資金調達
• 返済期間・方法も柔軟

貸付限度額	利息	返済方法
掛金総額の10倍（最大8,000万円）	共済金貸付は無利子	柔軟に設定可能

解約タイミング・共済金の受け取りで損しない方法

解約時に受け取る共済金（解約返戻金）は、解約のタイミングによって返戻率や課税額が大きく変わります。

12ヶ月未満で解約すると掛金が戻らないため、最低でも1年以上の継続が必要です。

また、40ヶ月以上積み立てると掛金総額の100%が返戻されるため、長期運用が有利です。
解約返戻金は益金（法人）や雑所得（個人）として課税されるため、利益が少ない年度に解約するなど、税負担を抑える工夫も重要です。

• 12ヶ月未満の解約は掛金が戻らない
• 40ヶ月以上で掛金総額の100%返戻
• 利益が少ない年度に解約すると税負担軽減
• 解約タイミングを計画的に

積立期間	返戻率
12ヶ月未満	0%
40ヶ月以上	100%

解約時の税務・課税・経費処理と掛け捨てリスク

解約時に受け取る共済金は、法人の場合は益金、個人事業主の場合は雑所得として課税対象となります。

そのため、解約時に多額の返戻金を受け取ると、一時的に大きな税負担が発生することがあります。

また、12ヶ月未満で解約した場合は掛金が戻らず、掛け捨てとなるリスクもあるため注意が必要です。
解約時の税務処理や経費計上については、事前に税理士など専門家に相談し、最適なタイミングや方法を検討しましょう。

• 解約返戻金は課税対象
• 一時的な税負担に注意
• 12ヶ月未満の解約は掛け捨て
• 専門家に相談して最適な解約を

解約期間	返戻金	課税区分
12ヶ月未満	なし	―
40ヶ月以上	全額	益金・雑所得

経営危機時・連鎖倒産対応の活用ノウハウ

経営セーフティ共済は、取引先の倒産などによる連鎖倒産リスクに備えるための制度です。
実際に取引先が倒産した場合、迅速に資金貸付を受けることで、資金繰りの悪化や連鎖倒産を防ぐことができます。

また、日頃から掛金を積み立てておくことで、いざという時に備えた資金調達の選択肢が広がります。
経営危機時には、早めに共済機構や税理士に相談し、最適な対応策を検討することが重要です。

• 取引先倒産時に迅速な資金調達が可能
• 連鎖倒産リスクの回避
• 日頃からの積立が重要
• 専門家と連携して危機対応

活用場面	効果
取引先倒産	資金繰りの安定・連鎖倒産防止

よくある疑問・専門家に相談すべきケースまとめ

経営セーフティ共済の活用にあたっては、掛金の設定や解約タイミング、税務処理などで多くの疑問が生じます。

また、制度の細かなルールや自社の経営状況に合わせた最適な活用方法を知りたい場合は、専門家への相談が非常に有効です。
ここでは、よくある疑問や、税理士・会計士などの専門家に相談すべきケースについてまとめます。

• 掛金の最適な設定方法
• 解約時の税務処理
• 赤字決算時の対応
• 連鎖倒産リスクへの備え方

相談内容	専門家の役割
税務処理	正確な会計・節税アドバイス
解約タイミング	税負担を抑える提案

経営セーフティ共済の裏ワザ・賢い活用事例

経営セーフティ共済には、知っておくと得する裏ワザや賢い活用事例がいくつかあります。

たとえば、利益が大きく出た年度に掛金を前納して一気に損金算入し、翌年度に解約返戻金を受け取ることで、2年に分けて税負担を分散する方法があります。

また、資金繰りが厳しい時期には貸付制度を活用し、経営が安定したら返済するなど、柔軟な資金運用も可能です。
こうした事例を参考に、自社の経営状況に合わせて賢く制度を活用しましょう。

• 利益が多い年に前納で節税
• 解約返戻金の受け取り時期を調整
• 貸付制度で一時的な資金繰り対策

活用事例	効果
前納＋翌年解約	税負担の分散
貸付利用	資金繰りの安定

節税に向かない・やってはいけない活用パターン

経営セーフティ共済は節税効果が高い一方で、誤った活用をすると逆に損をする場合もあります。

たとえば、赤字決算時に掛金を支払っても損金算入の効果が得られず、資金繰りを圧迫するだけになってしまいます。

また、12ヶ月未満で解約すると掛金が戻らず、掛け捨てとなるため注意が必要です。
無理な掛金設定や、将来の解約時期を考慮しない運用は避け、計画的に活用しましょう。

• 赤字決算時の掛金支払い
• 12ヶ月未満の解約
• 無理な掛金設定
• 将来の税負担を考慮しない解約

やってはいけない例	リスク
赤字決算での掛金支払い	節税効果なし・資金繰り悪化
短期解約	掛け捨てリスク

会計・税務処理で迷ったときの税理士法人活用

経営セーフティ共済の会計処理や税務処理で迷った場合は、早めに税理士法人や会計士に相談することが大切です。
専門家は、最新の税制や会計基準に基づいた最適な処理方法を提案してくれるため、税務調査時のリスクも軽減できます。

また、解約や貸付時のシミュレーションも依頼できるので、将来の資金計画や節税対策にも役立ちます。
自社だけで判断せず、専門家の知見を積極的に活用しましょう。

• 税理士法人に相談して正確な処理を
• 税務調査リスクの軽減
• 将来の資金計画もサポート

相談先	メリット
税理士法人	正確な会計・税務処理、節税提案

まとめ｜経営セーフティ共済で賢く節税＆安定経営を実現

経営セーフティ共済は、節税効果と経営リスクの分散を同時に実現できる中小企業・個人事業主にとって非常に有用な制度です。
掛金の全額損金算入や無担保での貸付、計画的な解約による資金確保など、多彩なメリットがあります。

一方で、解約時の課税や掛け捨てリスクなど注意点も多いため、専門家と連携しながら自社に最適な活用方法を見つけましょう。
本記事を参考に、経営セーフティ共済を賢く活用し、安定した経営と節税の両立を目指してください。